Доход, облагаемый налогом
Налоги на доход физлица по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивает работодатель, если он является налоговым агентом. По брокерскому договору таким агентом выступает брокер. Именно на работодателе и брокере лежит обязанность по своевременному удержанию 13% или 15% с дохода налогоплательщика и перечислению средств в бюджет государства.
В каких случаях налогоплательщик самостоятельно декларирует доход (п. 1 ст. 228 НК РФ):
1. При получении оплаты по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом. В том числе по договору найма или аренды любого имущества;
2. От продажи имущества, находящегося в собственности;
3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
5. С выигрышей до 15 тыс. рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример
Двоюродный брат подарил Серовой квартиру. Стоимость, указанная в договоре дарения, равна 5 млн рублей. Так как это подарок не от ближайшего родственника, Серовой придется уплатить налог в размере 13% от стоимости — 650 тыс. рублей.
8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;
9. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ;
10. Физлица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Во всех этих случаях налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС — лично или через онлайн-сервис «Налогия». Также отправить документы можно по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать С каких доходов не нужно платить налог
Доходы, не облагаемые НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ и, как правило, относятся к государственным субсидиям, стимулирующим вознаграждениям, материальной помощи малообеспеченным категориям граждан, пенсиям, стипендиям и другим.
Приведем сокращенный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:
- государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии, накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям;
- необлагаемый налогом доход с алиментов, получаемых налогоплательщиками;
- освобождена от налогообложения ежемесячная выплата (материнский капитал) в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ;
- адресная социальная помощь за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов;
Не облагается налогом подарки, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
- суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их родственникам, а также бывшим работникам-пенсионерам;
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, а также стипендиаты с именными стипендиями, президентскими и правительственными;
- не облагаемые НДФЛ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде) при соблюдении определенных условий;
- доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст 217.1 НК РФ, а также от продажи иного имущества в собственности налогоплательщика три года и более.
- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
- благотворительная помощь детям-сиротам и оставшимися без попечения родителей, а также несовершеннолетним членам семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума;
- стоимости подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более 4000 руб.;
- иные доходы.
В том числе доходы, которые не облагаются НДФЛ: единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком и другие виды.
Частые вопросы
Суммы, не облагаемые налогом, входят в отдельный перечень доходов, при получении которых вам не нужно платить НДФЛ. Облагаемые суммы — это любые другие.
Да, при продаже автомобиля вы должны заплатить НДФЛ с суммы продажи, если вы владели этим автомобилем менее 3 лет.
Понятия необлагаемого налога не существует. Есть доходы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ.
Если со своего дохода вы не уплачиваете НДФЛ по ставке 13% или 15%, то налоговый вычет вы получить не сможете. Основное условие для получения вычета — быть резидентом и платить НДФЛ в размере 13% или 15%.
Все зависит от того, какое именно это пособие. Пособия в виде возмещения вреда здоровью, оплаты натурального довольствия, в случае гибели военнослужащих при исполнении, возмещения расходов на повышение квалификации сотрудников и др. налогом не облагаются.
Заключение эксперта
Какие доходы не облагаются налогом в 2024 году, указано в ст. 217 НК РФ. Там приведен подробный перечень пособий, льготных выплат и прочих сумм, не участвующих в расчете подоходного налога.
Чтобы оформить налоговый вычет и уменьшить налог к уплате, прочитайте остальные наши статьи — для каждого случая мы подробно разбираем условия предоставления вычета, необходимые документы, важные нюансы.
