Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 2 февраля 2024
Обновлено 2.02

Земельный налог

Юлиана Полякова Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье разберем, что такое земельный налог, как он считается в 2024 году, какие существуют льготы и правила уплаты. А также рассмотрим, в чем разница между сборами для физлиц и для юридических лиц, и в каких случаях платить налог на землю не требуется.

Земельный налог

За какие земельные участки нужно платить

Земельному налогу посвящена <НК РФ Глава 31. Обязанность по уплате лежит как на физических, так и на юридических лицах, имеющих в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.

Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:

1. В границах муниципального образования;

2. В границах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;

3. На территориях, на которых введен налог на землю.

Юлиана Полякова
Ведущий специалист по налогообложению

Не забудьте, что при покупке или продаже земельного участка вы можете иметь право на налоговый вычет. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы и за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

За какую землю платить не нужно

Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.

То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.

Как рассчитывается налог на землю

Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет. То есть при расчете оплаты за 2023 г., отправной точкой будет кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2023 г.

Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.

Расчет налога: (КС (кадастровая стоимость) – льгота (если есть)) * НС (налоговая ставка)

В зависимости от вида земли ставка различается, но об этом чуть позже.

Важно! В 2022 г. приняты антикризисные меры. Для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.

Земельный налог с физических лиц

Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение.

Платить не придется, если вы физлицо и пользуетесь земельным участком на праве:

Аренды

Безвозмездного срочного пользования

Безвозмездного пользования

Территория должна быть зарегистрирована в ЕГРН, а также признана объектом налогообложения.

Платежи для юридических лиц

Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно по декларации, которая предоставляется в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставка земельного налога

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0,3% или 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Применяется ставка 0,3% за участки:

  • налог на землю сельхозназначения или отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
  • занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
  • приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
  • ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
  • за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.

Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0,3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.

Ставка 1,5% — в отношении других земельных участков.

Льготные категории граждан

Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 и п. 7 ст. 395 НК РФ.

Это многодетные семьи, пенсионеры, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.

К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.

Как заплатить налоговый сбор

ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.

Заплатить можно как лично, так и через сайт.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Нужно ли мне платить зем.налог, если я живу в многоэтажке?
+

Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.

Инвалиды II группы полностью освобождены от земельного сбора?
+

Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.

Я льготник и у меня несколько участков. К каждому будет применяться льгота?
+

Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Как рассчитать земельный налог многодетным?
+

Так как вы являетесь льготником, то будете платить сборы не с полной стоимости зем.участка, а без учета 600 м2.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, что такое земельный налог в 2024 году, кто его должен платить, и как он рассчитывается. В 2022 г. приняты антикризисные меры: для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете сборов за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.

Источники

  1. ... НК РФ Глава 31. Земельный налог
  2. ... НК РФ Статья 394. Налоговая ставка (п. 1)
  3. ... НК РФ Статья 395. Налоговые льготы
  4. ... НК РФ Статья 391. Порядок определения налоговой базы
Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Вера
06.01.2024
Мне 56 лет и у меня статус предпенсионера. Какая у меня льгота по земельному налогу, если у меня два участка?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
09.01.2024
Вера, добрый день! Для вас налоговая база по земельному налогу уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка. Например, если вы владеете 10 сотками земли, то земельный налог будет рассчитываться только с 4 соток. Такой налоговый вычет предоставляется на один земельный участок по вашему выбору.
Ответить
avatar
Анна
27.11.2023
Здравствуйте, в 2016 году дали землю за 3 ребёнка. Платим налог очень большую сумму
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
30.11.2023
Анна, добрый день! По поводу льгот по земельному налогу обратитесь в налоговую службу
Ответить
avatar
Надежда
20.08.2023
Добрый день. У меня 48м2 оформленной земли, в многоквартирном бараке.зеленка на квартиру в бараке и зеленка на землю под квартирой.какой налог я должна платить,на землю?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
25.08.2023
Надежда, добрый день! Недостаточно информации. Обратитесь, пожалуйста, в налоговую службу по телефону горячей линии или задайте вопрос в личном кабинете на сайте ФНС.
Ответить
avatar
Вера
15.06.2023
Как посчитать земельный налог для уплаты, если у участка несколько собственников?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
20.06.2023
Вера, добрый день! Вам ничего считать не нужно, налоговая сделает это самостоятельно. Каждому собственнику придет своя сумма налога в зависимости от его доли.
Ответить
avatar
Федор
30.04.2023
Получил в наследство земельный участок. С какого момента будет начисляться земельный налог?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
05.05.2023
Федор, добрый день! Земельный налог за участок, полученный по наследству, будет начисляться со дня открытия наследства (п.8 ст. 396 НК РФ), то есть со дня смерти наследодателя. Дата регистрации права собственности значения не имеет (ст. 1114 ГК РФ).
Ответить
avatar
Ольга
13.01.2022
У меня четверо детей, собираюсь покупать земельный участок. Если ли какие-то льготы для многодетных?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
16.01.2022
Добрый день, Ольга! Да, физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, имеют право на льготу: вы будете платить налог не за всю площадь участка, а за вычетом кадастровой стоимости 600 м2.
Ответить