Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 2 февраля 2024
Обновлено 2.02

Штраф за неуплату налогов

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

Сегодня расскажем, существует ли штраф за неуплату налогов в 2024 году, в каких случаях он назначается, и должен ли налогоплательщик уплачивать пени за несвоевременную уплату НДФЛ и подачу декларации о доходах.

Штраф за неуплату налогов

Кто должен отчитаться о доходах

Налоги на доход физического лица по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивает работодатель, если он является налоговым агентом. По брокерскому договору таким агентом выступает брокер. Именно на работодателе и брокере лежит обязанность по своевременному удержанию 13% или 15% с дохода налогоплательщика и перечислению средств в бюджет государства.

В каких случаях налогоплательщик самостоятельно декларирует доход (п. 1 ст. 228 НК РФ):

Вид дохода

При получении оплату по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом. В том числе по договору найма или аренды любого имущества

От продажи имущества, находящегося в собственности

От источников, находящихся за пределами Российской Федерации

Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ

С выигрышей до 15 тыс. рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ

Также налог уплачивают:

1. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ;

2. Физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.

Важно! Налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться о полученных доходах и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты 13%

Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налога физическими лицами (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Срок подачи декларации о доходах — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Срок уплаты начислений — не позднее 15 июля.

При нарушении этих сроков налогоплательщику выставляется штраф.

Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению

Прежде чем уплачивать 13%, необходимо сдать форму 3-НДФЛ. Наши эксперты проверят ваши документы, за 2 дня заполнят декларацию и самостоятельно отправят ее в ИФНС.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Пени и штраф за несвоевременную оплату налога

Штрафные санкции предусмотрены ст. 75, 119 и 122 НК РФ. В них рассмотрены виды нарушений, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и размер пени за неуплату налогов.

Несвоевременная подача 3-НДФЛ, есть налог к уплате

Штрафы регламентирует п. 1 ст. 119 НК РФ, в которой указано, что штраф составляет 5 процентов от суммы неуплаченного налога за каждый месяц. Расчет ведется на основании декларации 3-НДФЛ со дня, установленного для ее представления.

Максимальная сумма штрафа не может быть более 30 процентов суммы налога и менее 1000 рублей.

Образец заявления
Бланк декларации за 2023
zoom Скачать Бланк декларации за 2023

Несвоевременная подача декларации, нет начислений

Так как налога к уплате нет, то за это нарушение накладывается минимальный штраф в размере 1000 рублей. Нулевая декларация обязательна в заполнению, если, например, продается имущество, а расходы на его приобретение перекрывают стоимость его продажи.

Если минимальный срок владения квартирой или автомобилем для безналоговой продажи еще не исчерпан, такая сделка декларируется, несмотря на нулевой доход.

Исключение — продажа имущества по цене ниже налогового вычета. Для жилой недвижимости налоговый вычет составляет 1 млн рублей, для иного имущества, включая автомобили — 250 тыс. рублей. По таким сделкам доходы не декларируются, то есть отчетность не подается и налог не уплачивается вне зависимости от срока владения проданным имуществом.

Своевременная подача декларации, но несвоевременная уплата НДФЛ или неуплата

Штраф за невовремя уплаченный НДФЛ составляет 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же неуплата была умышленной, то несвоевременное перечисление НДФЛ штрафуется в повышенном размере — 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме штрафа предусмотрена пеня за неуплату налога. Размер пени по налогам считается, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Фото: Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Если подается уточненная форма 3-НДФЛ, в которую кроме декларируемого дохода добавляется вычет, и за счет этого размер налога снижается, штраф не применяется при условии своевременной уплаты налога.

Если по результату уточненной декларации размер НДФЛ увеличился, то выставляется пеня за несвоевременную уплату налогов, не учтенных в первичной форме. Штраф в этом случае не применяется.

Важно! Вы имеете право уплатить задолженность тогда же, когда и сдаете декларацию. Главное — не позднее установленной законом даты.

Несвоевременная подача декларации и не уплаченные 13%

В этом случае к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции по ст. 119 и 122 НК РФ и выставляется пени (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Важно! Штрафные санкции применяются только в том случае, если вы получили требование об уплате от ФНС. Если вы самостоятельно задекларировали свои поступления и уплатили налог, пени за просрочку налога не рассчитывается, и вы получите только штраф за несвоевременное предоставление 3-НДФЛ.

Начисляются ли штрафы и пени за декларацию на налоговый вычет

При оформлении налогового вычета следует учитывать, будете ли вы кроме вычета декларировать прошлогодние доходы.

При отсутствии доходов, по которым следует отчитаться и уплатить 13%, декларацию на налоговый вычет можно подать в любой день года. За это не грозит штраф, так как самих доходов нет, и платить нечего.

Если же в одной форме 3-НДФЛ вы указываете и вычет, и доход за предыдущий налоговый период, по которому есть налог к уплате, то срок подачи декларации — 30 апреля следующего года. И срок уплаты 15 июля.

Если срок будет нарушен, вам выставят штраф и пени при неуплате налога.

Пример

Ильин в 2023 году продал машину. До 30 апреля 2024 года он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2024 года — уплатить налог.

Частые вопросы

Что будет, если не вовремя заплатили НДФЛ с продажи квартиры?
+

Если вы обязаны отчитаться, но не сделаете этого, то нарушите налоговое законодательство и понесете еще большие издержки, так как налоговая начисляет пени и выставляет штраф за задержку оплаты.

Где посмотреть штраф за неуплату и задолженность?
+

Если у вас есть регистрация в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, то всю задолженность вы можете посмотреть там. Если личного кабинета у вас нет, то квитанции с расчетом начислений, штрафа и пени должны прийти к вам в распечатанном виде по почте.

Когда нужно сдавать отчетность за 2023 год?
+

Отчитаться о доходах за 2023 год вы должны позднее 30 апреля 2024 года.

Заключение эксперта

Помните, что за неуплату или просрочку взимается штраф и пени. Для погашения задолженности установлены строгие сроки, также, как и для подачи декларации 3-НДФЛ. Умышленное уклонение от уплаты налоговых отчислений может привести к серьезным последствиям, вплоть до уголовной ответственности.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога (п. 1)
  2. ... НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
  3. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  4. ... НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога (п. 4)
  5. ... НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
  6. ... НК РФ Статья 75. Пеня (п. 4)
Комментарии: (8)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (8)
avatar
Валентин
06.01.2024
Вступаю в наследство на квартиру отца. У него долги по имущественному налогу и по коммуналке. Должен ли я их оплачивать и будет ли штраф из-за просрочки отца?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.01.2024
Валентин, добрый день! Если вы вступите в наследство, то будете обязаны оплатить все долги наследодателя, включая штрафы и пени.
Ответить
avatar
Оксана
23.10.2023
Просрочила оплату налога за продажу имущества. Нужно было оплатить 39493 рубля за себя и за ребенка тоже 39493 рубля. Срок уплаты 17.07.2023, оплачен 06.09.2023. В ЛК были уплачены пени, показывает, что задолженностей нет. После пришел акт налоговой проверки, где в 3 части Итого:0. Во 2 части написано про штрафы о просрочке 20%. Будет ли?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
26.10.2023
Оксана, добрый день! По закону да, при просроченной оплате НДФЛ выставляются пени и штраф в размере 20% от не вовремя уплаченного налога. Но если декларация была подана в срок, то штрафа не будет. Только пени за просрочку. Более точно можно сказать, изучив акт налоговой проверки.
Ответить
avatar
Нина
08.07.2023
Я подала налоговую декларацию 3-НДФЛ в феврале 2023 г. Срок уплаты налога 15 июня 2023 г. Если по каким-либо форс-мажорным обстоятельствам я не успею уплатить налог в срок ,какие штрафные санкции будут? ( штраф, пени, в каком размере?)
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.07.2023
Нина, добрый день! Срок уплаты налога - 15 июля 2023 года. Если не успеете, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же неуплата была умышленной, то 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). Размер пени по налогам составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Ответить
avatar
Надежда
07.05.2023
Пеня за уточненную декларацию на возврат налогового вычета
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
13.05.2023
Надежда, добрый день! Такой вид пени отсутствует. Налоговый вычет можно оформить в любой день года в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ.
Ответить
avatar
Илья
10.03.2023
В 2022 году продал квартиру за 4 млн рублей. Покупал ее тоже за 4 млн. Могу не подавать декларацию, ведь налог платить не нужно?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
23.03.2023
Илья, добрый день! Декларацию обязательно нужно подать. В противном случае вам выставят налоговое уведомление на уплату НДФЛ с полной стоимости квартиры, ведь ФНС не учитывает ваши расходы на приобретение. Кроме того вам назначат штраф. И потом придется доказывать, что вы имеете право не платить налог. Не забудьте при отправке декларации приложить документы как на продажу, так и на покупку этой квартиры.
Ответить
avatar
Ирина
28.01.2022
Подала налоговую декларацию стандартную,ещё не закончилась камеральная проверка мне уже выставили требование на оплату налога физических лиц,что я должна оплатить.Убеоется ли эта сумма после камеральной проверки
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
02.02.2022
Здравствуйте, Ирина. Если по результатам декларации вы отразили налог к уплате, то вам автоматически будет направлено требование на уплату. Если требование не связано с декларацией, а налог на уплату передан налоговым агентом, то вам необходимо самостоятельно инициировать коррекцию налога, если доход, с которого рассчитан налог к уплате у вас задвоился (вы отразили в декларации и налоговый агент передал на уплату).
Ответить
avatar
Наталья
23.01.2022
Отправила декларацию в первой допустила ошибку об уплаченных процентах за прошлый период?как быть?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
25.01.2022
Добрый день, Наталья! Вам нужно подать уточненную налоговую декларацию, где будет учтено все необходимое.
Ответить
avatar
Анатолий
13.01.2022
Добрый день! Скажите, сколько сейчас составляет штраф за неуплату налога с продажи квартиры?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
16.01.2022
Добрый день, Анатолий! За неуплату налога вам грозит штраф в размере 20% от суммы НДФЛ. Помимо самого штрафа инспекторы насчитают вам пени на несвоевременную оплату.
Ответить