open-iconopen-icon
Nalogia person

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В НК РФ есть отдельная статья (219.1 НК РФ), посвященная инвестиционным налоговым вычетам. Разберемся, сколько раз в год можно пополнять счет, как пользоваться льготой, сколько раз можно получить вычет по ИИС и какие условия должны быть выполнены, чтобы претендовать на возврат денег.

Картинка на тему Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?
Статьи

Виды инвестиционных вычетов

Существует два вида налоговых льгот по ИИС:

  • по взносам (тип А);
  • по прибыли (тип Б).

Многие задаются вопросом, сколько раз можно оформить возврат налога по инвестициям. Сделать это можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение всей жизни не ограничено.

Тип А: налоговый вычет по взносам на ИИС

Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.

Лимит налогового вычета по взносам равен 400 тыс. руб в год (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, максимальная сумма возврата равна 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Но вычет можно получить только в пределах 400 тыс. рублей.

Пример

Сергеев пополнил инвест счет на 200 тыс. руб. и на следующий год вернул 26 тыс. рублей (13% * 200 000 руб).

Еще один важный вопрос: сколько раз можно пополнять ИИС? Никаких ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.

В следующем году вы оформите налоговую льготу за предыдущий год или за три года, если не делали этого ранее.

Пример

Смирнов в течение года внес 500 тыс. рублей и решил оформить налоговый возврат по взносам. Смирнову была одобрена сумма в 400 тыс. рублей, так как установленный лимит ограничен этой суммой, сколько бы средств не было внесено. Поэтому максимальная сумма к возврату 52 тыс. рублей независимо от того, сколько денег он внес.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.

Пример

Петров открыл ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. На следующий год он оформил возврат на 52 тыс. рублей и в том же году закрыл счет. Так как трехлетний период еще не истек, Петрову нужно будет вернуть 52 тыс. рублей.

Существует еще одно ограничение: сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за год налога. Если годового НДФЛ недостаточно для выплаты полного возврата, остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Вы можете получить налоговый вычет типа А на всю сумму взносов в пределах 400 тыс. рублей. При возврате налога не забудьте учесть другие расходы в течение года: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Тип Б: налоговый вычет по прибыли

Инвестиционный вычет типа Б подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Но налоговый вычет по прибыли можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли вычет типа А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).

Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).

Пример

Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.

Читайте также Инвестиционный вычет

Можно ли ежегодно оформлять налоговый вычет по ИИС и сколько раз

Инвестиционный налоговый вычет можно заявлять ежегодно. Но только в том случае, если речь идет о вычете А и если в течение прошедшего налогового периода были взносы на счет.

Вносить деньги в течение года можно как одной суммой, так и несколькими платежами.

По типу Б освобождение от уплаты налога с прибыли можно получить не ранее, чем через 3 года после открытия ИИС и только при закрытии счета.

Кто имеет право на инвестиционный вычет

Возврат НДФЛ по по взносам на ИИС (А) положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

По расходам 2021 года возврат налога можно оформить по следующим видам доходов:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Если у вас нет вышеперечисленных доходов и вы не платили с них налог по ставке 13%, то единственный способ получить возврат — использовать тип Б по прибыли.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Помните, что на инвестиционный вычет может претендовать только держатель счета. Близкие родственники — супруги, дети, родители — права на льготу не имеют. Учитывайте это при выборе льготы и обращайтесь к нашим экспертам за налоговой декларацией: мы проверим ваши документы, в 2-дневный срок заполним 3-НДФЛ и отправим в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Сколько должен действовать счет

И еще раз скажем про срок открытия ИИС. Независимо от того, какой вид налоговой льготы вы выберете, ИИС открывается минимум на 3 года. Его нельзя закрыть раньше этого срока и нельзя снимать деньги со счета. Раз вы решили закрыть его раньше, то все суммы, выданные по типу А (по взносам) вам придется вернуть, а с прибыли заплатить НДФЛ.

По желанию через 3 года вы можете закрыть ИИС, выбрать другого брокера или продлить договор на обслуживание счета.

Частые вопросы

Хочу забрать часть средств из ИИС. Верну ли я НДФЛ в следующем году?
+

Нет, до расторжения трехлетнего договора вы не можете изымать средства со счета. В противном случае вы теряете право на возврат налога и будете обязаны вернуть уже полученный НДФЛ.

Может ли ИП оформить инвестиционный вычет по типу А?
+

Нет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги по ставке 13% или как физическое лицо не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Жена открыла инвест счет, но она безработная. Могу ли я получить за нее 52 тыс. рублей?
+

Нет, инвестиционный вычет может получить только держатель счета. Никто из родственников не имеет право на возврат налога по взносам на ИИС.

Если максимальный взнос 1 млн рублей, значит я могу вернуть 13% в пределах этого лимита?
+

Несмотря на то, что максимальный годовой взнос на ИИС составляет 1 млн рублей, лимит инвестиционного вычета — 400 тыс. рублей. Поэтому вернуть вы можете не более 13% от этой суммы, то есть 52 тыс. рублей.

Заключение эксперта:

Из нашей статьи вы узнали, сколько лет можно получать налоговый вычет по ИИС, кто имеет право на вычет, как выбрать тип инвестиционной льготы и какие доходы можно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ. Инвестирование — многогранная тема, в которой новичку нелегко разобраться. Перед тем как становиться инвестором и открывать ИИС, рекомендуем изучить все нюансы и пользоваться информацией из нашей статьи.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Станислав
08.02.2022
Добрый день! В 2021 году я открыл ИИС и положил на него 1 млн рублей. Моя з/п в 2021 году была 50 000 в месяц. Сколько НДФЛ я смогу вернуть?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
11.02.2022
Добрый день, Станислав! Вы не можете вернуть в год больше, чем 52 тыс. рублей и больше, чем сумма налога, уплаченного вами за год. В 2021 году с вашей зарплаты в бюджет государства перечислено 78 тыс. рублей: 13% * (50 000 * 12 мес.). Это больше предельно допустимой суммы, значит в 2022 году на ваш счет вернется 52 тыс. рублей.
Ответить