Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 26 июня 2023
Обновлено 26.06

Сумма вычета у налогового агента по НДФЛ

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

В статье расскажем, кто является налоговым агентом по НДФЛ в 2024 году, какие у него есть права и обязанности, а также объясним особенности получения налогового вычета через работодателя.

Сумма вычета у налогового агента по НДФЛ

Налоговый агент по НДФЛ

Чаще всего у физических лиц налоговый агент — это работодатель, то есть конкретная компания, в которой они работают, или российский брокер. Он является налоговым агентом в рамках операций с ценными бумагами.

Налоговые ставки для резидентов:

Ставка

Условия удержания

13%

Если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей

15%

Если сумма доходов превышает 5 миллионов рублей. В этом случае повышенный размер применяется только к превышению

35%

На стоимость любых выигрышей и призов, полученных от рекламного мероприятия

Налоговый агент рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоги с доходов физических лиц. Также он может уменьшать налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого рассчитывается НДФЛ к уплате за определенный отчетный период. Проще говоря, предоставляет возврат налога.

Оформление вычетов через налогового агента

Если физлицо является плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15% и, одновременно, налоговым резидентом РФ, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение года, то он имеет право на вычет по НДФЛ.

Возврат налога возможен двумя способами: через ИФНС по месту постоянной регистрации или через налогового агента.

Пример

Оклад Николая 45 тыс. рублей. С этой суммы работодатель удерживает 13% НДФЛ (45 000 * 13% = 5 850). На руки сотрудник получает 39 150 руб. После оформления вычета Николай не будет платить НДФЛ с зарплаты.

Оформление через инспекцию подразумевает возврат подоходного налога одной суммой. В результате налогоплательщик получает деньги на расчетный счет

В случае с налоговым агентом работник получает сумму возврата в составе зарплаты. Для этого некоторое время из зарплаты не удерживается НДФЛ, и работник получает на руки чуть больше денег.

Важно! Чем больше сумма возврата, тем дольше предоставляется налоговый вычет налоговым агентом. Но есть ограничение: НДФЛ не удерживается либо до конца года, либо до исчерпания вычета — в зависимости от того, что наступит ранее.

Какие вычеты можно оформить у работодателя

Через работодателя можно вернуть не все вычеты, указанные в Налоговом кодексе. Но самые популярные из них получится оформить без проблем:

  • Имущественные: покупка и строительство жилья, приобретение участка под ИЖС и т.п. (ст. 220 НК РФ);
  • Социальные: обучение свое, детей, брата или сестры, лечение свое, мужа, жены, родителей и детей, добровольное страхование жизни, взносы в НПО, на накопительную часть пенсии, если их перечислял работодатель (ст. 219 НК РФ);
  • Стандартные: на детей и на самого работника (ст. 218 НК РФ).
Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты имеют ограничения в размерах вычетов.

Социальные вычеты за обучение, обычное лечение, взносы на страхование жизни и прочее суммарно ограничены единым лимитом в 120 тыс. рублей в год. Это значит, что максимальный возврат за все расходы равен 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).

Фото: Налоговый вычет на оплату образования

Возврат НДФЛ за обучение ребенка считается отдельно от этой суммы. За такие расходы максимально возможно вернуть налог в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

Возврат 13% за дорогостоящее лечение, которое подтверждается справкой об оплате медуслуг с кодом «02», не имеет лимита. Это значит, что разрешается вернуть 13% от всей потраченной суммы.

Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению

Сумма возврата зависит от размера уплаченного вами налога и величины расходов. Обращайтесь к нашим экспертам: они проанализируют ваши расходы, рассчитают точную сумму возврата, за 2 дня подготовят декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно передадут ее в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Порядок оформления через налогового агента

При возмещении НДФЛ через агента необходимо подать документы в ИФНС по месту постоянной регистрации или через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. Сделать это нужно в том же календарном году, когда имелись расходы.

После подачи документов в ИФНС будет запущена проверка. Она длится 1 месяц. После ее окончания инспекция сама передаст всю необходимую информацию по месту работы о положенной физлицу льготе.

При оформлении льготы через ИФНС документы подаются только после окончания календарного года, в котором были расходы или лицо вступило в право собственности. Последнее касается имущественных возвратов. В этом случае проверка декларации 3-НДФЛ может длиться 4 месяца, но на счет поступает сразу более крупная сумма денег.

Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Что означает «сумма вычета у агента», как это понимать?
+

Если работодатель предоставлял вам какую-либо льготу, то в справке о доходах по форме 2-НДФЛ будет отражен определенный код и соответствующая сумма

Как работодатель узнает, сколько денег нужно возвращать, если документы подаются в инспекцию?
+

В обязанности инспекции входит уведомление работодателя о сумме возврата и о праве на вычет. Раньше такое уведомление вы должны были сами получать в инспекции и передавать работодателю. Сейчас процедуру упростили.

Какие коды проставляются работодателем в 2-НДФЛ?
+

Вычеты, предоставленные налоговым агентом, обозначаются в справке о доходах в виде специальных кодов. Например, социальные вычеты имеют коды 320, 321, 324, 325, 326, 327, имущественные – 311 и 312 и т.д. У каждой льготы свой код.

Заключение эксперта

У большинства физических лиц налоговым агентом является работодатель. В обязанности налогового агента по НДФЛ, работодателя и не только, входит удержание и перечисление налога с доходов физлиц. Также через работодателя возможно вернуть подоходный налог.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
  2. ... НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
  3. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  4. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  5. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  6. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@
Комментарии: (4)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (4)
avatar
Алия
06.01.2024
У меня двое несовершеннолетних детей и я не работаю. Как мне получить на них вычеты, кто является моим налоговым агентом?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Алия, добрый день! Если вы не работаете и не получаете другие доходы, с которых платите 13% НДФЛ, то вычеты за детей вы получить не сможете. Но это может сделать ваш супруг, даже если он не является отцом ваших детей. Также вычет может получить отец детей, если он участвует в их содержании, даже если вы не в браке.
Ответить
avatar
Татьяна
15.06.2023
На какую сумму вычета я могу рассчитывать за двоих детей?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
20.06.2023
Татьяна, добрый день! Если речь идет о стандартном вычете на ребенка, то за первого и за второго ребенка ежемесячный вычет составляет по 1400 рублей. То есть из своей зарплаты отнимите 2800. НДФЛ будет удержан с оставшейся суммы.
Ответить
avatar
Александра
30.04.2023
Положены ли детские вычеты сотруднику с доходом свыше 5 млн?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
05.05.2023
Александра, добрый день! У стандартного вычета на ребенка есть ограничение: он прекращает предоставляться при достижении дохода в 350 тыс. рублей накопительным итогом с начала года. При зарплате в 5 млн рублей этот порог достигается уже в январе. Поэтому вычет не предоставляется.
Ответить
avatar
Рузиля
14.01.2022
Добрый день! Скажите, какую сумму взноса предоставляет налоговый агент?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
16.01.2022
Добрый день, Рузиля! Полагаем, что вы путаете разные понятия. Налоговый агент может предоставить вам вычет, а не взносы. Сумма вычета рассчитывается индивидуально, зависит от величины уплаченного вами подоходного налога и суммы затрат по определенным категориям. Наши эксперты рассчитают максимальную сумму льготы, которая вам положена, и помогут собрать необходимые документы.
Ответить