open-iconopen-icon
Nalogia person

Сумма вычета у налогового агента

58Сумма вычета у налогового агента
Маргарита Иванова
Налоговый консультант

8 минут
20 814

В данной статье мы расскажем, что такое налоговый агент и что обозначает понятие «сумма вычета у агента». А также разберемся, какие вычеты можно оформить через работодателя и чем отличается получение и оформление возврата НДФЛ у налогового агента.

Картинка на тему Сумма вычета у налогового агента
Статьи

Налоговый агент – что это такое

Несмотря на то, что фраза «налоговый агент» звучит очень серьезно и даже не совсем понятно, за этим понятием чаще всего скрывается обычный работодатель.

Налоговый агент – это тот, кто учитывает ваш доход, рассчитывает и перечисляет с него в бюджет налоги и отчитывается за все это в налоговой инспекции. Например, Российский брокер является вашим налоговым агентом в рамках операций по ценным бумагам. Но в этой статье, говоря о налоговом агенте, мы имеем в виду вашего работодателя. А называется он так, потому что, выплачивая вам зарплату (если, конечно, вы устроены официально), он также рассчитывает, удерживает и платит с нее подоходный налог в размере 13%. То есть по факту, он ваш агент, который перечисляет НДФЛ в бюджет государства за вас.

Как происходит оформление вычетов через налогового агента

Если вы резидент РФ и налогоплательщик, то вы можете получить налоговый вычет либо через налогового агента - работодателя, либо через ИФНС.

Оформление через инспекцию подразумевает возврат части ранее уплаченного НДФЛ, то есть вы получаете определенную сумму денег на расчетный счет.

В случае с налоговым агентом, вы получаете сумму вычета, переставая платить налоги.

То есть если ваша зарплата составляет 45 000 руб., то с нее ежемесячно удерживается 13% НДФЛ в размере 5 850 (45 000*13%). После оформления вычета, например, за обучение, в максимальном размере 15 600 руб. на руки вы временно станете получать полную сумму вашей зарплаты без удержания налога – 45 000, пока не исчерпаете сумму вычета, которая может быть разной, исходя из вида оформленного вычета.

Но, разумеется, чем больше сумма вычета, тем дольше вы будете его получать.

Какие вычеты можно оформить у работодателя

Через работодателя можно вернуть суммы пусть не за все, но за самые популярные виды вычетов:

  • Имущественные

Покупка/строительство жилья, приобретение участка под ИЖС и т.п.

  • Социальные

Обучение (свое, детей и брата/сестры - до 24 лет при очной форме), лечение (свое, мужа/жены, родителей, детей (до 18 лет), добровольное страхование жизни. За взносы в НПО, на накопительную часть пенсии - если данные взносы перечислял работодатель)

  • Стандартные (на ребенка/на работника)

Следует знать, что социальные вычеты (обучение, обычное лечение, взносы на страхование жизни и т.д.) суммарно ограничены лимитом в 120 тыс. руб.

А вычет за обучение ребенка считается отдельно от этой суммы и максимально составляет 50000₽. на каждого ребенка.

Также дорогостоящее лечение (в справке клиники об оплате стоит код “02”) не имеет ограничений - вернуть можно 13% от потраченной суммы.

В справке о доходах – 2-НДФЛ проставляются специальные коды, которые и обозначают, какой вид вычета предоставил налоговый агент. Когда сумма возврата будет исчерпана, вы снова начнете платить налоги.

Например, социальные вычеты имеют коды 320, 321, 324, 325, 326, 327. Имущественные – 311 и 312 и т.д. У каждого вычета свой код.

Чем отличается от оформления вычета в ФНС

Если вы оформляете возврат НДФЛ через Налоговый орган, то вы должны дождаться окончания календарного года, в котором были расходы или в котором вы вступили в право собственности (это касается имущественных возвратов).

Но при оформлении у работодателя, вы можете вернуть положенную вам сумму, начиная с текущего года, в котором были траты.

Вам нужно будет обратиться в отделение ФНС по месту прописки с необходимыми документами (для каждого налогового вычета свой перечень), но вам не будут нужны ни декларация, ни справка о доходах, ни заявление на возврат налога.

В течение месяца вам выдадут уведомление для налогового агента о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию, написать письменное заявление (образец обычно имеется в бухгалтерии), и с вашей зарплаты перестанут удерживать налог.

Теперь вам известно, что такое налоговый агент, как оформляется возврат НДФЛ через налогового агента и какие виды «льгот» можно через него оформить.