За какое лечение дают возврат
Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и позволяет уменьшить НДФЛ к уплате. За счет этого вы можете возместить до 13% от расходов на лекарства, обследования, процедуры, анализы, консультации, операции, стоматологическое лечение, в том числе за брекеты, и другие медицинские манипуляции, которые вы оплачивали в частных и государственных клиниках России (п. 3 ст. 219 НК РФ).
Вернуть ранее уплаченный НДФЛ могут резиденты, которые платили подоходный налог в размере 13% или 15% в тот же срок, когда оплачивали медуслуги.
Многие доходы, с которых вы обязаны заплатить НДФЛ, облагаются налогом по ставке 13%. Но не все из них можно включить в декларацию.
За какие годы можно получить
Налоговый вычет на лечение имеет определенный срок давности — 3 года. Это значит, что вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет с момента расходов и только за тот период, в котором вы платили НДФЛ по ставке 13% или 15% с вашего дохода.
Например, до конца 2024 г. можно подать несколько деклараций 3-НДФЛ на вычет за лечение: за 2021, 2022 и 2023 гг. Но если вы оплачивали медицинские услуги в 2019 г. и ранее, то право на возврат сгорело, так как прошел срок давности.
А если лечились в 2023 г., то у вас есть время оформить возврат до конца 2026 г.
Через работодателя компенсируются расходы за текущий год. За прошлый период можно оформить возврат только через налоговую инспекцию.
Если вы несколько раз оплачивали лечение себя, своего супруга, детей или родителей, но в разные годы, то вы можете получить возврат НДФЛ по каждому такому случаю. Главное, чтобы вы в этот период платили НДФЛ с дохода, иначе нечего будет возвращать.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Когда подавать декларацию
Подавать на налоговый вычет декларацию на возврат подоходного налога можно ежегодно, и общее количество обращений за льготой не ограничено. Ограничен только лимит вычета для простого вида медобслуживания — не более 120 тыс. рублей в год. В эту же сумму входят и другие социальные вычеты. И если в одном году вы одновременно оплатили лечение и обучение, то предельный размер возврата не превысит 15 600 (13% * 120 000).
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Размер вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Имейте в виду, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Есть два способа оформить возврат НДФЛ:
|
№ п/п |
Способ оформления |
|
1. |
Через ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки) |
|
2. |
Через работодателя (если в настоящий момент вы официально работаете) |
У каждого из способов есть определенный срок, в течение какого времени нужно подавать подтверждающие документы.
- Через налоговую инспекцию срок подачи декларации на налоговый вычет не ограничен — вы можете сдать документы в любой день года, но только после окончания календарного года, в котором у вас были расходы. То есть оплачивали лечение в 2023 г., оформлять льготу можете не ранее 2024 г.
- Через работодателя срок жестче — документы вы должны подать в том же календарном году, когда оплачивали лечение. И в этом случае возвращать затраты за лечение можно каждый раз, когда вы несли соответствующие расходы.
Пример
Ульянов в 2023 г. оплатил дорогостоящую имплантацию за 500 тыс. Он рассчитывал в 2024 году вернуть 65 000 руб. (500 000 * 13%). Срок давности он не нарушил. Но так как за тот же год он уплатил только 50 тыс. НДФЛ, именно эту сумму он и вернет.
Документы для ФНС
Документы для получения возврата в пределах срока давности через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ (вместе с заявлением на возврат, которое с 2020 г. входит в состав декларации);
- справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
- документы, подтверждающие оплату расходов (чеки, квитанции и платежки);
- договор на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг;
- копия лицензии клиники или больницы, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- документ, подтверждающий родство (в случае, если медуслуги вы оплачивали за супруга, родителей, детей).
Весь пакет вы должны отнести в ИФНС по месту регистрации (прописки) или отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок проверки декларации — 3 месяца. Еще 10 дней уйдет на принятие решения. Срок возврата налогового вычета — 30 дней.
Документы для работодателя
Список документов для социального налогового вычета мы привели выше, но для работодателя вам не понадобится декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ. Также передавайте все в ИФНС. Через месяц инспекция самостоятельно передаст всю информацию по положенному вам вычету вашему работодателю.
Скачать Частые вопросы
В этом случае декларацию 3-НДФЛ вы должны подать на налоговый вычет за медицинские услуги в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Да, но проверьте, не прошел ли срок давности по данным расходам. Прививки и прохождение диспансеризации относятся к медицинским услугам. Не забудьте получить в клинике справку об оплате мед услуг.
По закону вернуть НДФЛ можно только за последние три года. В 2024 г. возвращайте 13 процентов от расходов 2023, 2022 и 2021 гг. Расходы пятилетней давности компенсировать не удастся.
Заключение
Помните про срок подачи декларации, когда оформляете налоговый вычет в 2024 году. Соберите все документы и передайте их в ФНС в течение трех лет с момента уплаты тех налогов, что вы собираетесь возвращать. Если срок давности прошел, вернуть подоходный налог не удастся, и сумма к возврату сгорит.
