Виды лечения родителей
Налоговый кодекс не ограничивает вид лечения родителей, за оплату которого можно оформить социальный вычет по НДФЛ (подп 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Принимаются расходы на лечение, покупку лекарств, диагностику, анализы, процедуры, различные операции, стоматологическое лечение, протезирование, операции на сердце, глазах и других органах, то есть все, с чем может столкнуться заболевший человек.
Возврат подоходного налога за анализы родителей можно получить за оплату ПЦР-теста на COVID-19, а также анализ на антитела к новой коронавирусной инфекции.
Рассмотрим, как рассчитать возврат налога за лечение родителей в 2024 году, и от чего зависит сумма. Разберем примеры расчета на самых частых ситуациях.
Размер вычета за оплату лекарств
В 2024 году, то есть по расходам 2023, 2022 и 2021 гг. налоговую льготу за лекарства родителей можно получить в размере 120 тыс. рублей в год. То есть налогоплательщик ежегодно имеет право вернуть до 13 процентов от стоимости лекарств, но не более 15 600 руб. (120 000 *13%).
Пример
Стеблов в 2023 г. купил для отца таблетки для разжижения крови за 137 тыс. Несмотря на то что курс лечения стоит больше установленного лимита, вернуть 13% за лекарственные препараты можно только со 120 тыс. Стеблов сможет вернуть подоходный налог в размере 15 600 (120 000 * 13%).
Если годовые затраты на лечение составили менее 120 тыс. рублей, возврат 13% налога осуществляется от фактических затрат.
Любые лекарства для родителей оформляются рецептом, даже безрецептурные. Без рецепта оформить льготу за родителей будет намного сложнее. Для этого потребуется собрать дополнительные документы: выписку из истории болезни или медицинской карты родителя, в которой будут зафиксированы все назначения и проведенные манипуляции.
Вычет за лечение, исследования и медицинские материалы
Чтобы рассчитать размер налогового вычета для лечения родителей, необходимо определить, какое было лечение — дорогостоящее или простое.
Список дорогостоящего лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Врачи руководствуются этим документом, чтобы точно определить вид медицинских услуг.
Перед тем как собирать документы на возврат налога, запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка — один из важнейших документов для оформления льготы по НДФЛ.
В справке об оплате медуслуг будет стоять код, подтверждающий вид медуслуг:
|
Обозначение кода |
Обозначение вида медуслуг |
|
01 |
Простое |
|
02 |
Дорогостоящее |
Если в справке из клиники стоит код 01, вычет, включая расходы на лекарства, можно получить с суммы, не превышающей 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Возмещение НДФЛ составит до 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Если в справке стоит код 02, значит лечение входит в список дорогостоящих. На такой вид лимит не установлен, и вычет за лечение родителей в 2024 году предоставляется на всю сумму расходов.
Пример
Мышкин в 2023 году оплатил матери операцию на 165 тыс. Операция относится к дорогостоящему лечению, поэтому сын имеет право оформить налоговый вычет на родителя в 2024 году с полной суммы операции. Мышкин получит возврат НДФЛ в размере 21 450 (165 000 руб * 13%).
При оформлении льготы за лечение родителей возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный за аналогичный год.
Если получены две справки, — одна с кодом 01, а другая с кодом 02, — оформить вычет можно по каждой из них. По всем услугам с кодом 01 будет действовать ограничение в 120 тыс. рублей, а остальные услуги с кодом 02 заявляются в полном объеме.
Размер вычета за лечение родителей с 2024 года
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение родителей станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Кто имеет право на возврат налога
Государство дает возможность оформить налоговую льготу детям, оплатившим лечение своего отца и/или матери, то есть своих единокровных родителей. При этом не имеет значения социальный статус родителя — пенсионер, безработный или трудоустроенный.
Сын или дочь должны официально работать или получать определенный доход, с которого уплачивается подоходный налог (НДФЛ).
За лечение родителей супруга(-и) вычет не дадут. Также не получится вернуть часть суммы от произведенных расходов, если оплачивалось лечение опекунов и попечителей.
Откажут в оформлении налогового вычета на лечение, если:
- Заявитель не имел дохода, который идет в расчет вычета и не платил налог по ставке 13% или 15%. Например, находится в декретном отпуске и получает только государственное пособие.
- Родители лечились за границей. Клиника должна быть только с российской регистрацией и соответствующей медицинской лицензией.
Получить льготу за отца или мать можно за последние три года.
Пример
Брат с сестрой оплатили в 2023 г. лечение отца в одной из клиник г. Москвы. Стоимость операции с кодом 01 в справке — 210 тыс. Брат уже оформлял вычет за 2023 г. за лечение жены и вернул весь уплаченный им налог, поэтому в справке об оплате указали данные сестры. Она может получить налоговый вычет в размере 120 тыс. и вернуть налог в размере 15 600 рублей.
При оформлении вычета важно соблюдать правила, в противном случае инспектор после проверки декларации и документов откажет в вычете. Заявить налог к возврату можно только с определенных доходов.
Когда подавать документы и за какие годы
У любого налогового вычета есть трехлетний срок давности. Это значит, что подать документы и получить деньги за лечение родителей-пенсионеров можно только за 3 года.
В 2024 г. можно получить вычет по расходам 2021, 2022 и 2023 гг., если в этот период у заявителя были расходы и он платил налог на доход по ставке 13% или 15%.
Получить налоговую льготу разрешено через работодателя или через налоговую инспекцию по месту жительства.
При оформлении возврата через ИФНС необходимо дождаться окончания календарного года, в котором были затраты. Если лечение оплачено в 2023 г., то подавать документы на налоговую льготу можно не ранее 2024 г.
Чтобы получить льготу через работодателя, ждать окончания года не нужно. Документы подаются в том же календарном году, когда были расходы.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Документы для ФНС на вычет
Перечень документов для налогового возврата через налоговую инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы (выписки, чеки, квитанции);
- договор с клиникой, в которой лечились родители;
- справка об оплате медицинских услуг;
- копия лицензии клиники;
- копия свидетельства о вашем рождении.
Подготовьте полный пакет документов и отнесите его в налоговую инспекцию. Проверять документы будут в течение 3 месяцев, еще 10 дней займет принятие решения и 30 дней — перечисление денег на счет.
Скачать Как получить налоговый вычет через работодателя
Список документов почти не отличается: не понадобится декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ. Остальные документы те же. Передать пакет в ФНС можно лично при визите в инспекцию или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Отсканируйте бумаги и отправьте в специальной форме.
Камеральная проверка займет 30 дней. После этого ФНС составит уведомление на налоговый вычет и самостоятельно отправит его работодателю.
В тот же месяц бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты и вернет тот налог, что был уплачен с начала года. Полный оклад будет выплачиваться до конца года или до полного исчерпания возврата — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Без справки об оплате медуслуг получить льготу по НДФЛ не получится. Это один из обязательных документов. Рекомендуем обратиться в клинику и запросить справку.
Так как оказанные вашим родителям медуслуги не относятся к дорогостоящим видам, вы можете заявить к вычету только 120 000 рублей, независимо от того, что фактические расходы были больше. Сумма возврата составит 15 600 рублей.
Нет. Вы можете получить льготу по НДФЛ только за своих единокровных родителей. Но ваш муж может получить вычет по расходам за операцию для своих родителей.
Заключение эксперта
Вычет за лечение родителей в 2024 году могут получить их взрослые дети. Внимательно соберите все документы, рецепты от врачей и запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг. Заполните декларацию 3-НДФЛ и передайте с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
