open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

54Налоговый вычет на дорогостоящее лечение
Юлиана Полякова
Налоговый консультант
4 минуты чтения
23 264

Болеть и лечиться не любит никто, особенно когда приходится оплачивать лечение из своего кармана. Но государство дает вам право получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение и компенсировать часть понесенных затрат. Чем выше стоимость лечения — тем большую сумму вы можете получить. В этой статье мы поговорим о том, какое именно лечение относится к дорогостоящему. Вы узнаете, как получить возврат денег, в каком размере вам полагается налоговый вычет и на что обратить внимание при подготовке документов для вычета.

Картинка на тему Налоговый вычет на дорогостоящее лечение
Статьи

    Какое лечение считается дорогостоящим?

    Если вы оплатили за лечение 150 000 руб., хотя у вас зарплата 40 000 руб. в месяц, то это не значит, что вы заплатили за дорогостоящие медицинские услуги и теперь можете претендовать на налоговый вычет исходя из всей суммы затрат.

    Лечение считается дорогостоящим, если оно указано отдельным пунктом в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001 г. Только этот документ дает вам право вернуть 13 процентов от стоимости всего лечения без ограничений.

    В этом документе можно найти информацию о хирургическом лечении, пластических операциях, операциях на суставах, ЭКО и ряде других вмешательств.

    Стоить отметить, что обычное лечение зубов (включая протезирование) в список дорогостоящих не входит. Вы можете заранее узнать у врача клиники относится ли предстоящее лечение к дорогостоящим. Если нет, то вы можете получить налоговый вычет с ограниченной суммы — 120 000 руб.

    Чтобы не искать документ и самим не разбираться в сложных терминах, запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан определенный код, который сразу подскажет вам какое лечение вам было оказано — дорогостоящее или обычное:

    • 01 — обычное лечение (по нему есть лимит налогового вычета — 120 000 руб.);
    • 02 — лечение дорогостоящее (лимита вычета нет — сколько заплатили, от той суммы сможете получить возврат подоходного налога, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год);

    Код лечения определяет лечащий врач и, как правило, ошибочным код в справке не бывает. Врачи в курсе постановления Правительства и с ним сверяются.

    Можно ли получить налоговый вычет, если лечились бесплатно, но пришлось покупать дорогостоящие материалы?

    Можно. Но лечение должно считаться дорогостоящим, чтобы при приобретении дорогостоящих материалов (протезов, имплантов) на них можно было получить вычет без ограничения. Если лечение поименовано в “дорогостоящем” списке Правительства — значит оно дорогостоящее.

    Часто встречается ситуация, когда лечение из перечня дорогостоящего оказывают бесплатно по полису ОМС, но человеку приходится покупать дорогие материалы. В таких случаях можно вернуть налог, но не со стоимости самого лечения, а со стоимости материалов для дорогостоящего лечения. Если вы купили для лечения дорогие аппараты, материалы или “комплектующие”, то вы вправе получить 13% от суммы расходов на эти материалы. Закон это позволяет.

    Но для того, чтобы получить вычет за материалы, вам нужно будет доказать, что эти дорогостоящие материалы (протезы, хрусталики, импланты) были куплены специально для операции. Например в том случае, если клиника их не делает и не предоставляет, а нужно заказывать и приобретать отдельно.

    К списку документов (полный список в конце статьи) обязательно возьмите справку об оплате лечения с кодом 02 и выписку из истории болезни, где будет написано, что в этой операции были использованы дополнительные материалы, которые вы купили. Это должно прослеживаться в подтверждающих документах.

    Пример
    Дочь заплатила за кардиостимулятор, который поставили ее отцу. Сама операция была по полису ОМС, значит заявить о получении налогового вычета с этой операции нельзя. Но можно получить возврат части денег со стоимости самого кардиостимулятора, потому что хирургическое лечение врожденных аномалий (порок сердца в этом примере) входит в список дорогостоящего лечения.

    Кто может получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение?

    Социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение может получить:

    Налоговый резидент РФ с белой зарплатой или другим доходом, с которого он платит НДФЛ по ставке 13%.

    Если эти категории граждан оплатили дорогостоящее лечение за себя, своих несовершеннолетних детей, за супругу(а), за родителей, то они могут получить возврат ранее уплаченного ими подоходного налога.

    Не получат налоговый вычет:

    1. Безработные и те, кто получает “серую” зарплату.
    2. Предприниматели на спецрежимах, так как они освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%.
    3. Те, кто получал дорогостоящее лечение в заграничных клиниках.
    4. Если дорогостоящее лечение оплачено не из собственных средств, а например, деньги получены от благотворительных организаций.
    5. Если родитель оплатил лечение детям, которым уже исполнилось 18 лет.

    Сколько денег вы можете вернуть?

    При оформлении налогового вычета на дорогостоящее лечение вы можете получить 13 процентов от суммы фактически оплаченных услуг (лечения) за год. Но не больше той суммы подоходного налога, которую с вас удержал работодатель или которую вы задекларировали самостоятельно.

    Правило простое — сколько НДФЛ выплатили за год, такую сумму и можете вернуть обратно. Если вы заплатили годовой НДФЛ в бюджет больше, чем вернули по налоговому вычету, то у вас образовался остаток. Его можно выбрать другим налоговым возвратом.

    Общее количество обращений за вычетом не ограничено. Вы можете оформлять налоговый вычет ежегодно, если вы оплачивали лечение несколько раз.

    При этом, если вы несколько раз оплачивали дорогостоящее лечение, но в разные годы, то можете вернуть часть подоходного налога по каждому из них.

    ПРИМЕР
    Дорогостоящее лечение, которое получил Иванов Д.С. входит в перечень Правительства и это указано в справке из клиники. Его затраты составили 350 000 руб. При этом зарплата в год — 600 000 руб. (налога с нее он заплатил 78 000 руб.). Иванов подал документы и получил возврат НДФЛ на сумму 45 500 руб (350 000 руб. * 13%).

    Какие документы нужны, чтобы оформить возврат по дорогостоящему лечению?

    Оформить возврат налога за дорогостоящее лечение можно двумя способами:

    1. через налоговую инспекцию по месту регистрации (тогда сумму возврата вам перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении)
    2. через работодателя (тогда бухгалтерия не будет с вас удерживать ндфл, и вы получите зарплату в большем размере)

    Какой бы способ вы не выбрали, вам нужно подготовить документы для налогового вычета, они немного различаются. Рассмотрим оба варианта.

    Важно

    Мы очень рекомендуем оформлять договор и платежные документы на того, кто будет получать вычет. Для получения налогового вычета вы должны подтвердить, что именно вы платили за дорогостоящие услуги (материалы).

    Документы для получения налогового вычета через инспекцию:

    • декларация по форме 3-НДФЛ;
    • справка по форме 2-НДФЛ;
    • заявление о получении налогового вычета;
    • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату лечения;
    • справка об оплате медицинских услуг с кодом “02”, в которой подтверждается сумма расходов на дорогостоящее лечение (эту справку выдает клиника или больница);
    • выписка из истории болезни, где прослеживается назначение дополнительных материалов (если заказывали отдельно хрусталик или имплант);
    • договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где было оказано лечение;
    • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
    • копия свидетельства о рождении ребенка, если вы оплачивали лечение за ребенка;
    • копия свидетельства о браке, если вы получаете налоговый вычет за супруга(у);
    • копия документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете себе часть подоходного налога за лечение родителей.

    Берете полный пакет документов, относите их в инспекцию, ждете проверки и зачисления денег на счет (примерно 3-4 месяца).

    ВАЖНО

    Выбирайте этот вариант, если работаете в нескольких местах одновременно или меняли место работы.

    Документы для получения налогового вычета через работодателя похожие, но порядок получения вычета немного другой.

    Все документы из списка выше (кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления) вам также нужно отнести в налоговую и примерно через месяц получить от инспектора уведомление о подтверждении права на вычет. Потом это уведомление передать в свою бухгалтерию. В месяце, в котором вы подали уведомление в бухгалтерию, работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог (зарплату на руки вы получите в большем размере).

    Когда можно и нужно подавать документы на налоговый вычет?

    Если вы решили получать налоговый вычет на дорогостоящее лечение через инспекцию, то документы можно подать только в следующем после лечения году.

    Например, вы оплатили дорогостоящее лечение в 2020 году, значит подавать декларацию и оформлять налоговый вычет вы можете только в следующем 2021 году.

    Если получаете возврат через работодателя, то заявление на налоговый возврат можно подать сразу же после оплаты дорогостоящего лечения. Но только в тот год, когда вы оплачивали лечение.

    Как и у любого другого налогового вычета, у вычета на дорогостоящее лечение есть период в который можно подать декларацию и вернуть налог. Он равен трем годам, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода в размере 13%. То есть до конца 2021 года нужно успеть подать документы на налоговый вычет за 2018 год.

    ВАЖНО

    Если вы подаете документы на налоговый вычет за прошлые годы, то сделать это можно только через налоговую инспекцию.

    Поделитесь этой статьей с теми, кому предстоят траты на лечение и кто хочет компенсировать себе часть затрат.

    Получите налоговый вычет
    Выберите удобный тариф
    и получите налоговый вычет быстро и просто
    Expert
    Предыдущая статья
    Налоговый вычет за лечение пенсионерам
    Следующая статья
    Налоговый вычет за операцию