Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Дорогостоящее лечение для налогового вычета

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2024 году не имеет лимита и предоставляется на всю сумму расходов. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от одобренного вычета. Сегодня мы расскажем, что входит в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, как оформить льготу, и какие документы потребуются.

Дорогостоящее лечение для налогового вычета

Как определить дорогостоящее лечение

Чтобы понять, относится ли ваше медобслуживание к дорогостоящему, запросите в клинике или больнице справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код, который указывает на вид медуслуги:

Код в справке

Что подтверждает

«01»

Простое лечение, которое не входит в перечень для 3-НДФЛ. Лимит вычета по нему ограничен 120 тыс. рублей в год (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Важно! Изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

«02»

Дорогостоящие виды лечения из специального перечня — без лимита суммы вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Если вы лечились, но при этом не имели дохода, с которого уплачивали налог по ставке 13% или 15%, то за это время вы не можете оформить возврат НДФЛ — вам фактически нечего возвращать.

Важно! С 2021 г. можно получить возврат налога, уплаченного по ставке 13% только с определенного дохода. Так, помимо официальной зарплаты (по трудовым и гражданско-правовым договорам), возврат 13% можно оформить с дохода от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) и с некоторых других доходов.

Сколько денег вернется за дорогостоящие процедуры

В зависимости от того, какой указан код, сумма возврата налога считается по-разному:

  1. По коду «01» — медуслуги простые, не входят в перечень дорогих. Максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 рублей., так как действует лимит в 120 тыс. рублей, а вернуть можно 13% от лимита.
  2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги, входящие в перечень медицинских услуг для налогового вычета. Размер вычета по ним не ограничен. Потратили, например, 500 тыс. рублей, вернуть подоходный налог сможете в размере 65 тыс. рублей (500 000 * 13%).

Помните, что сумма возврата ограничена той суммой, что вы заплатили в качестве налога со своего дохода.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Бывают ситуации, когда пациент лечился в разных клиниках. Например, сдавал анализы в одной клинике по виду медуслуг «01», а дорогостоящая операция была сделана в другой клинике — с видом медуслуг «02».

Вернуть ранее уплаченный налог можно по каждой из справок. Оплата одного вида не отменяет ваше право на получение вычета по другому виду. Но размер вычета отличается, поэтому его нужно рассчитывать отдельно по каждому документу.

Важно! Справка об оплате нужна обязательно — она является одним из основных документов для оформления вычета. Если документ не предоставили в клинике — запросите его сами.
Фото: Новый размер вычета за лечение с 2024 года

Дорогостоящее лечение список услуг

Перечень мед услуг и дорогостоящее лечение для налогового вычета утверждается отдельным постановлением Правительства. Этот перечень периодически пересматривается, и с 2021 г. действует Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Фото: Размер социальных вычетов на лечение

В новом приказе значатся следующие манипуляции, включая перечень стоматологических услуг в 2024 году:

  • Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи.
  • Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения.
  • Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Чтобы не разбираться в перечне сложных медицинских терминов, смотрите код в справке об оплате медуслуг. Его ставят в медицинском учреждении, и врачи сверяются с этим перечнем.

Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

Размер льготы зависит от того, какой код указан в документе из лечебного учреждения. Чтобы получить максимальный вычет, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваше право на льготу, заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml или самостоятельно отправим ее в вашу налоговую.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

За сколько лет можно получить вычет

Социальный вычет, включая дорогостоящие медуслуги, имеет срок давности. Подать документы и заявить право на возмещение налога разрешено в течение 3 лет после года, в котором вы оплатили медуслуги.

Если с момента оплаты как дорогих, так и простых процедур, прошло 3 года и более, в налоговом возврате будет отказано.

Пример

Семья Орловых в 2020 г. и 2022 г. оплатила мужу дорогостоящее лечение в стоматологии. В 2024 г. Орловы решили подать декларации за 2020 и 2022 гг. В предоставлении льготы за 2020 г. Орловым было отказано, так как в 2024 г. можно подать 3-НДФЛ только за 2023, 2022 и 2021 гг.

Налоговый вычет через ФНС предоставляется один раз в год — по окончании налогового периода, в котором был уплачен НДФЛ и были произведены расходы на дорогостоящее лечение. Общее количество обращений за вычетом в течение всей жизни не ограничено, и делать это можно ежегодно по расходам последних трех лет.

Пример

Иванов заплатил 350 тыс. рублей за дорогостоящую установку зубных имплантов и получил из клиники справку с кодом «02». Иванов имеет право вернуть 13% от этой суммы — 45,5 тыс. рублей. Годовой доход Иванова — 600 тыс. рублей, и уплаченный НДФЛ составляет 78 тыс. рублей. Этой суммы достаточно, чтобы получить полный вычет.

Список документов для вычета за лечение

Оформить возмещение налога можно двумя способами. При этом между ними есть существенная разница: льготу через ФНС можно оформить только по окончании года, в котором была оплачена услуга, а через работодателя — только в том же году, когда платили.

Куда обращаться

Как придут деньги

в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки)

деньги перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении на возврат подоходного налога

к работодателю

бухгалтерия не будет удерживать 13% из зарплаты до исчерпания возврата или до конца года

Документы в ФНС для вычета за дорогостоящее лечение

Перечень для 3-НДФЛ:

  • декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие расходы;
  • справка об оплате медуслуг с кодом «02», в которой подтверждается сумма расходов на дорогостоящие медуслуги;
  • договор с клиникой;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия свидетельства, подтверждающего родство, если вы возвращаете часть подоходного налога за родителей, детей, супруга.

Весь пакет необходимо подать в инспекцию по месту постоянной регистрации и дождаться окончания проверки. Срок проверки и перечисления денег — 4 месяца. Статус вычета и сумма возмещения НДФЛ появится в личном кабинете на сайте ФНС. Затем деньги перечислят вам на счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Документы для вычета на дорогостоящее лечение в 2024 году через работодателя

Для того чтобы получить льготу на работе, нужно собрать те же документы (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ), отправить в ИФНС, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы, и дождаться окончания проверки. В этом способе проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц, а потом налоговая сама передаст вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.

Фото: Документы для возврата налога по коду «2»

Частые вопросы

Когда обращаться в ФНС за социальным вычетом на протезирование зубов?
+

Сделать это можно на следующий год после оплаты медуслуг и уплаты налога, который собираетесь вернуть. Или в течение следующих трех лет.

На кого оформлять платежки, чтобы получить вычет за лечение отца в Москве?
+

Если возмещение за отца будете получить вы, то и платежные документы должны быть выписаны на ваше имя. Вычет предоставляется тому, кто оплачивал медуслугу из собственных средств.

За какое лечение можно получить налоговый вычет по НДФЛ, есть ли список?
+

Вы имеете право вернуть налог за любое медобслуживание в клинике, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг.

Заключение эксперта

Вернуть часть расходов можно в том случае, если процедура входит в список дорогостоящего лечения при возврате налога. Если же оказанная вам помощь не попала в перечень дорогостоящих видов лечения, значит вы получили простое лечение с ограничением в 120 тыс. рублей.

При дорогостоящем медобслуживании, например, при имплантации зубов, размер вычета не ограничен. Будьте внимательны при заполнении декларации, проверяйте специальный список медицинских услуг, чтобы в ИФНС вам не было отказано в возврате.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (17)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (17)
avatar
Лилия
05.02.2024
Добрый вечер.в 2023 году меняла хрусталик.стоимость операции 88000 рублей.по перечню эта операция относится в дорогостоящему лечению.но в клинике мне отказали в выдаче справки с кодом 02.типа к дорогостоящему относится лечение свыше 100 000 р.Скажите они правы?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.02.2024
Лилия, добрый день! Стоимость лечения никак не влияет на его вид. Например, лечение за 400 тыс может быть простым, а лечение за 50 тыс — дорогостоящим. Список дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 (есть в нашей статье). Ваш случай может относиться к п. 2, но решение о том, было ли ваше лечение высокотехнологичным, принимает клиника на основании внутренних документов Минздрава.
Ответить
avatar
Ольга
06.01.2024
Мои расходы на лечение в 2023г- 1). 175 тыс. р.-- операция( из мед учреждения получена справка с кодом 01); 2). расходы на процедуры в период реабиитации-- 20 тыс. руб. 3). Лечение зубов-- 15 тыс руб (справка с кодом 01). С какой суммы я могу получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.01.2024
Ольга, добрый день! Максимальный размер ежегодного вычета, если в справке стоит код «1» — 120 тыс. рублей. То есть на счет вам вернется не более 15600 тыс. рублей.
Ответить
avatar
Ольга
27.11.2023
У меня расходы на стоматологическое лечение на 55000р. У мамы расходы на 95000р, которые оплачивала я и договор оформлен на мое имя. Декларацию могу подать на 120000р, приложив свои чеки и чеки за лечение мамы? Можно объединять расходы на разных людей в одной декларации? Или смогу только на маму возврат получить, т.к. её расходы выше?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
30.11.2023
Ольга, добрый день! Если расходы на ваше лечение и лечение мамы были в одном календарном году, то укажите их в одной декларации. Но более 120 тыс. вычет не одобрят. Если вы в официальном браке, и ваш муж работает, то вычет за ваше лечение может получить он. Тогда вы заявите в декларации только лечение мамы. Так вы получите вычет в полной суммы расходов.
Ответить
avatar
Юлия
20.08.2023
В рамках ЭКО был выписан препарат Крайнон. Могу ли я за него получить возмещение и что для этого нужно?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
25.08.2023
Юлия, добрый день! Посмотрите, пожалуйста, эту статью. Там все подробно о вычете за лекарства: https://www.nalogia.ru/article/58-nalogovyy-vychet-za-lekarstva/
Ответить
avatar
Yuliya
25.07.2023
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. В 2022 году подавала декларацию на возврат по медицинским справкам 21 года. Так как доход был небольщим, то не все справки за 21 год подавала в декларации. Могу ли я в 2023 году к возврату предоставить справки за 22 год и за 21 год(везде код услуги 1), которые раньше не проходили в декларации?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
31.07.2023
Yuliya, добрый день! Вернуть НДФЛ можно только за тот год, когда была оплата услуг. Если суммы НДФЛ не хватило, чтобы вернуть всю сумму, использовать НДФЛ других лет не получится.
Ответить
avatar
Ника
08.07.2023
Добрый день! помогите пожалуйста. 20.03.2023 рожала платно,роды были:кесарево сечения.Сумму заплатили 155.000.Роддом выдал справку с кодом 1,хотя кесарево-это сложные роды с кодом 2.Кто прав?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.07.2023
Ника, добрый день! Решение о том, какой именно вид услуги был оплачен, принимает клиника. Если вы не согласны с этим решением, то стоит обратиться в вышестоящую организацию, например, в министерство здравоохранения вашего региона.
Ответить
avatar
Олеся
22.05.2023
Добрый вечер, помогите разобраться пожалуйста :в 2022 делала ортопедию (коронки на установленные ранее импланты в другой клинике). Сейчас мне за ортопедию выдали справку с кодом 1. Очень неожиданно, читаю Постановление правительства 458 и в перечне дорогостоящего лечения в п. 1 вижу эту ортопедию. Но клиника отказывает всправке с кодом 2.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.06.2023
Олеся, добрый день! В этой ситуации придется договариваться с клиникой,так как код предоставленной услуги определяет именно клиника. Или обратитесь в вышестоящую инстанцию, например, министерство здравоохранения вашего региона.
Ответить
avatar
Таня
30.04.2023
Добрый день, подскажите, было дорогостоящее лечение у жены, но сумма налога уплаченного меньше чем сумма налога к получению. Возможно ли распределить вычет между супругами и заявить вычет в полном объеме, подав две декларации, если договор и все квитанции и справки оформлены на жену.?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.05.2023
Таня, добрый день! Да, если брак официально зарегистрирован, все расходы супругов считаются общими (ст. 34 СК РФ и ст. 256 ГК РФ). Поэтому муж может получить вычет за лечение жены, даже если оплата прошла с ее счета. К пакету документов каждый супруг прикладывает копию свидетельства о заключении брака.
Ответить
avatar
Анна
17.03.2023
Здравствуйте! Могу я в одной декларации указать расходы по дорогостоящему лечению (350 тыс.руб.) и не дорогостоящему (в пределах 120 тыс.)? Вычет получу за все расходы?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.04.2023
Анна, добрый день! Да, если все расходы вы понесли в течение одного года, их необходимо учесть в одной декларации. В этом случае вы вернете 13% от расходов за дорогостоящее лечение и 13% от расходов за простое лечение (но не более 15 600 руб). Общий возврат не будет превышать НДФЛ, уплаченный вами в течение того же года.
Ответить
avatar
Полина
10.01.2023
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста в 2022 году я проходила дорогостоящее лечение по ортодонтии на сумму 130 тр, в том же году супруг в другой клинике устанавливал зубной имплант на сумму 80 тр, что тоже является дорогостоящим лечением. Плательщиком везде явл. супруг. Ещё было лечение зубов у детей. Что мы можем подать на налоговый вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2023
Полина, добрый день! Если вы находитесь в официальном браке, то можете распределить расходы по своему усмотрению. В этом случае каждый из вас имеет право получить налоговый вычет в пределах заявленной суммы. Если у детей было простое лечение, то лимит для каждого из супругов составит 120 тыс. рублей в год. Лимита на дорогостоящее лечение нет. Не забудьте в каждый пакет документов для налоговой вложить копию свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении детей.
Ответить
avatar
Наталья
23.02.2022
Здравствуйте, я хочу получить налоговый вычет за медицинские услуги и инвестиционный вычет по ИИС, в бланке 3-НДФЛ надо одновременно подавать эти вычеты, или можно сначала подать бланк с нвестиционным вычетом, оформить сумму возврата, а потом после получения справок из медучреждения снова подать бланк 3-ндфл уже на вычет за мед. услуги?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
04.03.2022
Наталья, добрый день! Нет, делить вычеты не нужно. Если расходы на лечение и взносы на ИИС были осуществлены в течение одного календарного года, то эти сведения подаются в одной декларации 3-НДФЛ и в нее необходимо включать все вычеты. Но если на момент подачи декларации вам будет не хватать части подтверждающих документов, вы можете их дослать в налоговую инспекцию во время проведения камеральной проверки.
Ответить
avatar
Ольга
14.02.2022
Здравствуйте! Проходила ортопедическое и ортодонтическое лечение в стоматологической клинике. Но клиника разделила на 2 справки 320 тыс код 2 и код 1, хотя все это входит в код 2, верно?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
19.02.2022
Ольга, добрый день! Полный перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Клиника в соответствии с этим перечнем проставляет код услуги в Справке об оплате медицинских услуг.
Ответить
avatar
Ксения
04.02.2022
Здравствуйте! Относится ли операция (стоимость более 100 000 руб.) по лазерной коррекции зрения (без прибывания в стационаре) к дорогостоящим видам лечения? Что делать, если клиника отказывается указать в справке на дорогостоящее лечение код 2?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
08.02.2022
Здравствуйте, Ксения! Вид лечения определяют врачи той клиники, где вы проходили лечение. Они сверяются с Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г., в котором указано все лечение, относящееся к дорогостоящему. Изменить этот код по собственному желанию вы не сможете. Если клиника выдала справку с кодом 01, значит лечение обычное.
Ответить
avatar
Светлана
28.01.2022
Добрый день, расходы на лечение составили 400 000р, лечение относится к дорогостоящему. Зарплата 264000 в год*13%=34320р, у супруга 360000 в год*13%=46800. Вопрос: Как рассчитывается вычет на каждого супруга: 52000р или каждый может получить из расчета НДФЛ за год 34320 46800=81120?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.02.2022
Светлана, добрый день! Вы не сможете получить налоговый вычет больше расходов, понесенных на лечение. То есть 52 тыс. рублей – это общий возврат, а не на каждого супруга. Эту сумму супруги могут распределить по своему усмотрению, но каждый в пределах налога, уплаченного за год. То есть вы не сможете получить возврата больше 34 320 руб., а ваш супруг – больше 46 800. Поэтому можете поделить 52 тыс. рублей пополам или в других пропорциях, но не превышая НДФЛ, выплаченный каждым из супругов.
Ответить
avatar
Ирина
28.01.2022
Можно ли указать в налоговой декларации 3-ндфл налоговый вычет на лечение в 2020 году и на покупку жилья в 2016.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.02.2022
Здравствуйте, Ирина. Да, разрешается одновременно оформить два налоговых вычета. Однако помните, что остаток вычета за лечение не переносится на следующие годы.
Ответить
avatar
Жанна
24.01.2022
Блефаропластика относится к дорогостоящему виду лечения?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
25.01.2022
Добрый день, Жанна! Все зависит от того, какой код стоит в справке об оплате мед.услуг. Если код 02, то это будет дорогостоящим лечением. Если код 01 - то обычным. Вам нужно уточнить этот момент в медицинской клинике.
Ответить
avatar
Дмитрий
14.01.2022
Добрый день, работаю на двух работах, хочу получить вычет за лечение, не могу выбрать, каким способом оформлять, подскажите, что удобнее?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
16.01.2022
Добрый день, Дмитрий! Так как у вас несколько работодателей, то мы советуем вам оформлять вычет через ИФНС, чтобы сразу получить вычет одной суммой.
Ответить