open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет за страхование жизни

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Добровольное страхование жизни — программа накопления и инвестиций, при которой страховая премия выплачивается в случае смерти клиента или по достижении им определенного возраста.

Кроме того, на взносы по договору добровольного страхования жизни предоставляется налоговый вычет. Сегодня разберем, кто может на него претендовать, чему равна сумма выплат, как правильно оформить документы на вычет по страхованию жизни и многое другое.

Картинка на тему Налоговый вычет за страхование жизни
Статьи

Что такое возврат налога за страхование жизни

Как и любой другой вычет, социальный налоговый вычет за страховку предоставляется только налогоплательщику НДФЛ по ставке 13%. За своих сотрудников подоходный налог выплачивает работодатель, ежемесячно отчисляя в бюджет государства 13% из зарплаты сотрудника. Именно эти деньги после применения налогового вычета возвращаются на счет налогоплательщика.

Если дохода нет или он не облагается налогом, вычет получить нельзя. Например, пенсионеры, студенты, родители в декретном отпуске, индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые не платят НДФЛ и претендовать на налоговый вычет не могут.

Но если у представителя этих категорий появляются налогооблагаемые доходы, например, пенсионер сдает в аренду квартиру и платит 13% с дохода, у него возникает право на возврат расходов. Часть уплаченного налога возвращается на счет налогоплательщика.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Так как на возврат налога за страхование жизни может претендовать только плательщик НДФЛ, не забывайте декларировать доходы. Обращайтесь к нашим экспертам: в течение 2 дней мы составим для вас декларацию 3-НДФЛ, учтем все причитающиеся вам льготы и предоставим документ в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Условия для предоставления вычета

Социальный налоговый вычет за страхование жизни появился в НК РФ в 2015 г., когда ст. 219 НК РФ была дополнена соответствующими условиями. Эти условия работают в отношении лиц, оплативших страховку из собственных средств. То есть деньги не возвращаются застрахованному лицу, если страховые взносы поступили от другого человека или от работодателя.

Социальные вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ).

Предусмотрено несколько видов социальных вычетов:

Наименование

1.

за лечение и лекарства

2.

обучение

3.

благотворительность

4.

негосударственное пенсионное обеспечение

5.

добровольное пенсионное страхование

6.

ДСЖ

7.

накопительная часть пенсии

8.

независимая оценка квалификации

9.

спорт

Также существуют дополнительные условия, при которых возможен возврат подоходного налога за страхование жизни:

Срок действия ДСЖ

1. Минимальный срок действия договора добровольного страхования жизни — 5 лет.

ДСЖ со страховой компанией может быть заключен и на меньший срок, но в этом случае налоговый вычет за страховку не предоставляется.

Пример

В 2021 Ильин заключил договор страхования жизни на 6 лет. Теперь Ильин имеет право ежегодно возвращать до 13% от своих взносов в пределах установленного лимита.

То же самое касается договоренностей об автоматической пролонгации. Например, документ заключен на 1 год и, если не расторгается одной из сторон, ежегодно продлевается. Даже если ДСЖ просуществует 5 лет, вернуть налог за страхование жизни по такому документу не удастся.

Пример

В 2021 Семенов заключил ДСЖ на 1 год с ежегодной автоматической пролонгацией. Когда в 2022 Семенов подал в ИФНС документы, чтобы вернуть налог, ему было отказано.

За кого можно получить вычет за страхование

Возврат НДФЛ со страхования жизни будет одобрен, если страховка оформлена на самого плательщика или на члена его семьи (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • супруга (-у), включая вдову или вдовца;
  • родителей и усыновителей;
  • детей, в том числе усыновленных и находящихся под опекой или попечительством.

Возраст детей значения не имеет и договор может быть заключен на совершеннолетнего ребенка. Если родители делали на него взносы, они могут обратиться в ФНС и оформить получение налогового вычета. Платежи необходимо подтвердить платежными документами на имя плательщика.

Важно! Другие социальные вычеты также можно получить за членов семьи. В некоторых случаях возраст детей ограничен, а состав родственников различается. Поэтому обращайте внимание на правила оформления каждого из вычетов.

Какие расходы принимаются к вычету

При заключении ДСЖ вычет предоставляется только на расходы по строго определенным страховым случаям:

  • дожитие до определенного возраста;
  • смерть застрахованного по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем или болезнью, в расчете социальной льготы не участвуют.

Размер вычета на ДСЖ

Социальный вычет, в который входит налоговый вычет на страхование жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей за налоговый период. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). То есть максимальный размер возврата составляет 15 600 (13% * 120 000) рублей.

Часть социальных льгот работает по иным правилам:

  • На дорогостоящее лечение — лимит отсутствует и возвращается 13% от всех затрат;
  • Пожертвования на благотворительность — сумма возврата зависит от годового дохода налогоплательщика.
  • Расходы на обучение ребенка — максимальная сумма на обоих родителей составляет 50 тыс. рублей ежегодно, то есть вернуть можно не более 6500 рублей (13% от 50 000).

Налоговую льготу рассчитывают по расходам и доходам за аналогичный период. Например, при оплате взносов в 2021, налогооблагаемой базой для расчета служит доход за 2021, и вернуть налог можно только в пределах налога, уплаченного за тот же период. Если годового НДФЛ не хватает для получения полного возврата, недополученный остаток на будущие периоды не переносится и аннулируется.

Пример

В 2021 Павлов подписал 5-летний договор и внес 80 тыс. рублей взносов. Тогда же он заплатил за лечение 60 тыс. рублей. Суммарный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. Поэтому несмотря на общие расходы в размере 140 тыс. рублей, на счет Павлова вернется 15 600, то есть 13% от максимально возможной суммы.

Итого общий счет составляет 170 тыс. рублей. Но как мы говорили выше, максимальный размер социального вычета составляет 120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

Возврат подоходного налога за страхование жизни выплачивается в течение трех лет после того, как осуществлялись расходы. То есть декларацию за 2022 можно подать в 2023, 2024 или 2025. В 2022 оформляется льгота за 2021, 2020 и 2019. Более ранние периоды в расчет не попадут.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При расчете вычета учитывайте, что сумма возврата не может превышать сумму подоходного налога, уплаченного в течение отчетного периода. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим документы и в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ.

Задать вопрос

Как получить вычет за комбинированную страховку

Налоговым кодексом не предусмотрены выплаты по иным расходам, кроме расходов по дожитию застрахованного до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.

И если кроме добровольного страхования жизни в состав договора входит страхование от несчастного случая и/или на случай болезни, льгота по этим расходам не предоставляется (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@ вместе с Письмом Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Чтобы оформить вычет по страхованию жизни, в ДСЖ необходимо отделить взносы, не связанные с дожитием и смертью застрахованного. Это можно сделать как в момент оформления полиса, так и позже, при подготовке документов на социальную льготу. Для этого достаточно обратиться в страховую компанию и попросить предоставить справку с суммами по каждому виду рисков. Этот документ служит основанием для заполнения декларации 3-НДФЛ и прикладывается к документам для инспекции.

Пример

В 2021 Ухов заключил комбинированный контракт на добровольное страхование жизни и здоровья, то есть дополнительно оплатил риски от несчастных случаев и болезней. Годовой взнос составил 90 тыс. рублей. Ухов заранее попросил разделить статьи расходов и выделил 50 тыс. рублей на ДСЖ. В итоге у инспектора не возникнет вопросов, и Ухов вернет 6500 рублей (13% * 50 000).

Если договор заключен до 1 января 2015

Налоговый вычет на страхование жизни предоставляется налогоплательщикам с 1 января 2015 г. И несмотря на то, что ранее этой даты НК РФ не содержал такой вид льготы, ее можно с определенными ограничениями получить по тем договорам, что были заключены до 2015.

Первое общее ограничение: договор ДСЖ заключен не менее чем на 5 лет. Второе: вычет предоставляется только на взносы, начиная с 2015 года.

Сейчас эта информация скорее познавательная, чем прикладная, так как в 2022 льготу можно получить только по расходам 2021, 2020 и 2019. Все предыдущие периоды в расчете льготы не участвуют.

Пример

В 2014 Котов заключил 10-летний договор страхования жизни и регулярно уплачивал страховые взносы. О том, что по этим расходам можно вернуть НДФЛ, Котов не знал. В 2022 он может оформить три декларации: по взносам за 2021, 2020 и 2019.

Вычет за страхование жизни по кредиту

При оформлении кредита банки, как правило, требуют страхования заемщика — его жизни, здоровья и прочего. Так они снимают собственные финансовые риски. Но несмотря на то, что плательщиком по ДСЖ выступает сам застрахованный, получить налоговый вычет за страховку он не сможет.

Дело в том, что условия «кто платит, тот и получает вычет» недостаточно. Важно еще и то, кто выступает выгодоприобретателем по ДСЖ. В данном случае это банк. Именно финансовая организация, предоставившая кредит, получит выплату при наступлении страхового случая.

Пример

В 2021 Павлов заключил с банком договор ипотеки. Условием банка по предоставлению кредита было страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульного страхования заемщика. Банк выступал выгодоприобретателем. Павлову было отказано в предоставлении социальной льготы.

Документы на возврат налога

Чтобы вернуть часть расходов, необходимо подготовить пакет подтверждающих документов и передать его в инспекцию по месту постоянной регистрации:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Договор добровольного страхования;
  • Лицензия страховой компании на осуществление деятельности;
  • Платежные документы на оплату страховых взносов;
  • Заявление на вычет, если готовится декларация за 2019.

В более поздних формах заявление входит в состав декларации и писать его отдельно не нужно.

Если заявление подается позже, необходимо иметь в виду, что трехлетний срок считается от даты подачи заявления, а не от дачи декларации. И если 3-НДФЛ за 2019 вы подадите в конце 2022-го, а заявление на вычет приложите в январе 2023-го, в предоставлении льготы будет отказано, так как с момента подачи заявления пройдет более 3 лет.

ИФНС рассматривает документы до трех месяцев. Затем, по окончании камеральной проверки, в течение 10 дней выносится решение. Еще месяц потребуется на перечисление средств на счет налогоплательщика.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2021 год
zoomСкачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2021 год

Частые вопросы

Заключил ДСЖ на три года, а потом продлил его. Смогу вернуть налог?
+

Если срок в ДСЖ прописан менее 5 лет, ФНС откажет в предоставлении льготы, даже если вы продлите взаимоотношения со страховой компанией.

Не работаю и налоги не плачу. Как мне вернуть 13% от взносов за полис?
+

Если у вас нет налогооблагаемых источников дохода, то права на налоговый вычет на страхование жизни у вас нет.

Оплачиваю страховку бывшей жены. Смогу получить вычет?
+

Согласно семейному кодексу, бывшие супруги не являются родственниками. И получить социальный вычет по расходам за бывшую супруги не удастся.

Сколько раз я могу получить налоговый вычет за страховку?
+

Вы можете получать его ежегодно вплоть до расторжения ДСЖ. Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

Заключение эксперта:

Мы рассказали, что такое налоговый вычет за страхование жизни, при каких условиях его можно получить и в каком размере, какие документы потребуются, и по каким ДСЖ льгота не предоставляется.

Помните, что возврат налога осуществляют по общим правилам, например, только за те годы, в течение которых были уплачены страховые взносы. И что декларация 3-НДФЛ подается в ФНС не ранее чем на следующий год после оплаты взноса. Также обратите внимание, что получить налоговый вычет за страховку можно лишь за три последних года. Так, в 2022 вы можете оформить вычет за 2021, 2020 и 2019. Более ранние периоды к вычету не принимаются.

Сохраните нашу статью, чтобы не потерять! Мы собрали для вас самую важную информацию.

Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Людмила
10.03.2022
Добрый день. Произвела единовременную страховую выплату по договору страхования, заключенного в соответствии с правилами инвестиционного страхования в сумме 200000 руб. в 2019 г. За сколько лет можно получить вычет? За 2019 г. или за 2019-2021 гг?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.03.2022
Людмила, добрый день! Если весь платеж был сделан в 2019 году, то и налоговый вычет по этой сумме можно получить только за 2019 год. Использовать налоги за другие годы по этому платежу нельзя.
Ответить
avatar
Екатерина
09.03.2022
Добрый день! По страхованию жизни были внесены следующие суммы: 2019 год - 120 000 2020 год - 120 000 2021 год - 120 000 В 2022 году решила получить налоговый вычет. Могу ли я за 3 года получить вычет (по справке 3-ндфл за 2022 год) или необходимо за каждый последующий год (после оплаты) заполнять 3 ндфл
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.03.2022
Екатерина, добрый день! Вам необходимо заполнить три отдельные декларации: за 2019, 2020 и 2021 год. В каждой декларации будет учитываться ваш доход за соответствующий год (из 2-НДФЛ) и расходы на страхование жизни за тот же год. Включить весь вычет за три года в одну декларацию нельзя. Заказывайте услугу и мы заполним для вас все декларации.
Ответить
avatar
Наталия
01.03.2022
В 2020г.получила налоговый вычет за2019г. по договору страхования жизни 15600 р. В том же 2019 г. заключила договор ИИССБ доверительное управление на 50000 р. Как правильно подать 3-НДФЛ за 2019г. в 2021 на возврат вычета по иис
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.03.2022
Наталия, добрый день! Если после применения налогового вычета за лечение в 2019 году у вас еще остались налоги, которые вы можете вернуть, то подайте уточняющую декларацию за 2019 год. В ней укажите все данные по уже полученному вычету и данные на вычет по ИИС. Если же вычетом за лечение вы выбрали уже все налоги, уплаченные в 2019 году, заявить вычет по ИИС не удастся.
Ответить