open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 11 января 2022
Обновлено 11.01

Что такое ИИС и как он работает

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

С 2015 года российским инвесторам доступны индивидуальные инвестиционные счета - ИИС. Они были созданы для привлечения на фондовый рынок частных инвесторов и их сбережений. Сейчас физические лица могут открыть один из двух видов ИИС, каждый из которых предоставляет собственную налоговую льготу.

В нашей статье мы рассмотрим, что такое индивидуальный инвестиционный счет, какими преимуществами и ограничениями он обладает, а также иные отличия от стандартного брокерского счета (БС). Кроме этого, подскажем как инвесторы зарабатывают больше при помощи индивидуального инвестиционного счета.


Картинка на тему Что такое ИИС и как он работает
Статьи

Что такое ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета были разработаны государством для привлечения новых инвесторов, популяризации инвестирования и вливания новых средств в экономику. Чтобы сделать предложение более привлекательным, ИИС снабдили налоговыми льготами.

ИИС - это вид БС с дополнительными налоговыми льготами от государства.

Так что по своей главной задаче индивидуальный инвестиционный счет не отличается от БС. Он также позволяет торговать ценными бумагами, валютой и другими активами. Возникает вопрос о том, зачем открывать ИИС. Суть в том, что инвестиционный счет позволяет уплачивать меньше налогов. БС никаких налоговых преференций не предоставляет. Однако получение льгот связано с требованиями к физическому лицу и некоторыми ограничениями.

Налоговые льготы по ИИС

На территории РФ практически весь доход облагается подоходным налогом - НДФЛ. Его ставка составляет 13% от суммы дохода. Владельцам индивидуальных инвестиционных счетов предоставляется право снизить размер налога к уплате. Для этого им разрешается выбрать один из двух видов вычета, а точнее открыть один из двух видов ИИС: А или Б.

ИИС типа А: возврат уплаченного налога

Налоговый вычет типа А доступен физическим лицам, которые уплачивают НДФЛ со своих доходов в пользу государства. В данном случае подойдет официальное трудоустройство по трудовому договору, доход от сдачи имущества в аренду (например, квартира) и другое. Исключением являются налоги, уплаченные с дивидендов и выигрышей в лотереях или розыгрышах. По ним вычет не предоставляется.

При соблюдении условий владелец индивидуального инвестиционного счета имеет право вернуть 13% от суммы, которую он внес за прошлый год. Лимит суммы составляет 400 000 рублей, значит к возврату разрешается заявить максимум 52 000 (400 000 * 13%).

Пример

За год Максим пополнил инвестиционный счет на 500 000 руб. Несмотря на это, он все равно имеет право заявить к вычету только 52 000 руб., это 13% от лимита.

Обратите внимание на то, что сумма возврата формируется из уже уплаченных налогов. Если вы в прошлом году уплатили НДФЛ на сумму меньше 52 000, то итоговая сумма изменится.

Пример

Сергей К. официально заработал за год 350 000 руб. и уплатил налогов на сумму 45 500 (350 000 * 13%). В то же время он пополнил ИИС на 400 000, достигнув лимита по вычету. Однако вернуть он сможет только 45 500 рублей.

Таким образом, чтобы вернуть налог, надо его сначала уплатить. Нельзя заявить к возврату больше, чем отдали.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

ИИС типа А также называется “по взносу”. Данная льгота предоставляется ежегодно.

Задать вопрос

ИИС типа Б: без уплаты НДФЛ

Каждая сделка на бирже, принесшая доход инвестору, облагается налогом. Инвестиционный счет типа Б позволяет не уплачивать НДФЛ с операций по всем активам. В результате вы получаете полную заработанную сумму.

Открыть ИИС типа Б (в быту - “по прибыли”) могут все налогоплательщики с любой ставкой, например, индивидуальные предприниматели на спецрежимах.

Пример

В 2019 году Олег С. открыл ИИС и приобрел ценные бумаги на 200 000 рублей, которые приносят ему 20% в год (40 000). Предположим, что такие операции он совершал до 2022 г., и чистый доход составил 120 000 (40 т.р. *3). В 2022 г. Олег решил продать активы и вывести средства. Он использует вычет типа Б и освобождается от НДФЛ с доходов. Льгота позволила ему сэкономить 15 600 р. (120 000 * 13%).

Данная льгота предоставляется при закрытии счета. Обратите отдельное внимание, что освобождается от НДФЛ любая прибыль за исключением дивидендов и купонов по облигациям. Учитывайте данный пункт в своих расчетах.

Кто может открыть ИИС

Возможность открыть инвестиционный счет доступа каждому совершеннолетнему физическому лицу, которое уплачивает НДФЛ со своих официальных доходов и проживает на территории РФ более полугода в году. Последнее требуется для получения статуса налогового резидента. Точно такие же условия необходимы для получения самих вычетов.

Ограничения по ИИС

Для использования льгот по инвестиционным вычетам необходимо выполнить ряд условий. Несколько из них мы уже указали выше. Вы должны быть налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ со своих доходов. Зачастую держатели инвестиционных счетов являются официально трудоустроенными лицами, индивидуальными предпринимателями или уплачивают налог самостоятельно.

Льгота предоставляется после трех лет

Владелец индивидуального инвестиционного счета должен продержать активы и не выводить с него средства в течение трех лет после открытия. Это минимальный срок. Если вы закрыли его или сняли деньги раньше, то утратите право на льготу.

Если же вы вернули себе налог, а потом закрыли индивидуальный инвестиционный счет, не дождавшись завершения трехлетнего срока, то вам придется вернуть государству полученные от него деньги.

Важно! После завершения минимального срока льготы предоставляются. Поэтому имеет смысл держать ИИС открытым.

Максимальная сумма взноса

Пополнить инвестиционный счет разрешается максимум на 1 000 000 рублей. Также помните об ограничении суммы налога к возврату, она равна 52 000 рублей и считается от другого лимита - 400 000. Данную сумму разрешается вносить постепенно.

Обратите внимание! Инвестиционный счет разрешается и вовсе не пополнять. Данное условие не является обязательным.

Российский рынок

Вносить на индивидуальный инвестиционный счет разрешается только российские рубли. Внесение зарубежной валюты запрещено.

Точно также допускаются операции только на российских биржах. Разрешается приобретать акции и облигации иностранных эмитентов, однако они должны быть куплены на российских торговых рынках.

Только один ИИС

Участникам рынка разрешается иметь несколько БС. Однако инвестиционный счет может быть только один. Если у вас уже имеется один ИИС, открыть индивидуальный инвестиционный счет у другого брокера не получится. При этом возможность переноса активов между БС сохраняется.

Нельзя менять тип счета

Выбрать форму налоговой льготы разрешается сразу или позже, после открытия. Однако знайте, что поменять вид льготы после выбора уже невозможно. Для его смены придется закрыть и заново открывать индивидуальный инвестиционный счет.

Учитывая, что возврат налога разрешается применять ежегодно, лучше всего определиться с типом льготы после первого года. Если же вы не смогли этого сделать, не беда: вернуть НДФЛ разрешается максимум за три прошедших года.

Неиспользованный остаток вычета на следующие отчетные периоды не переносится.

Какой ИИС выбрать

Выбор ИИС зависит от того, какой у вас опыт торговли на фондовом рынке, размер капитала и срок инвестиций. Разберем данный вопрос подробнее.

Кому подойдет льгота на взнос

Напомним, что инвестиционный счет типа А позволяет возвращать подоходный налог в размере не более 52 000 рублей ежегодно. Для этого необходимо пополнять каждый год ИИС минимум на 400 000 рублей. О других требования мы писали выше.

ИИС по взносу подойдет начинающим инвесторам и тем, кто придерживается консервативной модели инвестирования на рынке. Так, если вы только начали путь биржевого инвестора, то возврат налога позволит сгладить возможные убытки, которые могут быть совершены по неопытности. Помимо этого, 52 000 рублей, возвращаемые ежегодно, позволят сформировать подушку безопасности.

Возвращенный налог также возможно реинвестировать на биржу. Он войдет в общую сумму взноса и с него снова получится оформить вычет.

Новички и консервативные инвесторы чаще всего приобретают на рынке низкорискованные ценные бумаги. Доходность по ним, как правило, ниже, чем по другим активам. Возврат НДФЛ позволит повысить ваш уровень дохода, не жертвуя надежностью инвестпортфеля.

Также ИИС типа А позволяет сформировать пассивный доход, т.е. выводить деньги без закрытия счета. Инвестор имеет право обратиться к брокеру с просьбой переводить дивиденды и купоны от ценных бумаг на отдельный счет. Такая стратегия не является выводом средств с ИИС и нарушением сроков, поэтому право на льготу вы не утратите. Некоторые инвесторы переводят вырученные деньги снова на ИИС для увеличения взноса и покупки новых ценных бумаг.

Важно! Доход с купонов и дивидендов начисляется с удержанным налогом.

Кому подойдет льгота на прибыль

ИИС типа Б освобождается от подоходного налога. Данный пункт не касается дивидендов и купонов по облигациям, они облагаются НДФЛ. Льгота предоставляется при закрытии инвестиционного счета.

Освобождение от НДФЛ подойдет тем, кто не уплачивает подоходный налог вовсе или в конкретном году, а также кто уже оформил вычет по другим категориям (покупка имущества, лечение и т.д.).

Инвестиционный счет типа Б рекомендуется неработающим пенсионерам. Пенсия считается государственной поддержкой, поэтому она не облагается НДФЛ. Соответственно, нет никакого смысла оформлять вычет.

Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами других стран, ставка НДФЛ составляет 30%. В то же время они не имеют возможности оформить вычет. Для них единственным вариантом остается открыть инвестиционный счет по прибыли и не уплачивать налог.

Активные и опытные инвесторы, уверенные в получении дохода, также зачастую открывают именно ИИС типа Б. При активной торговле на биржевом рынке число сделок в день достигает десятка и более. С каждой требуется уплатить налог и комиссию брокеру. Если открыть счет по прибыли, то трейдер освобождается от уплаты НДФЛ. Максимальная сумма, которую разрешается держать на ИИС, равна 1 млн руб. Однако от налогообложения разрешается освободить весь вырученный доход.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Срок жизни ИИС должен быть не менее трех лет. Поэтому уже сейчас следует его открыть, чтобы начать отсчет. Он начинается с даты заключения договора с брокерской организацией. Деньги на ИИС разрешается внести позже. В итоге совсем не обязательно быть активным участником рынка все три года.

Задать вопрос

Риски по ИИС

Как мы видим, ИИС обладает некоторыми ограничениями. Основные риски на рынке связаны с котировками и убытками, к которым сам инвестиционный счет никакого отношения не имеет. Однако отметим несколько нюансов, о которых стоит помнить.

ИИС были введены государством, им же они могут быть отменены. Когда это произойдет - никому не известно. Соответственно, если вы решили заняться инвестициями, то как можно скорее решите открывать или нет инвестиционный счет.

Еще одна серьезная, но крайне редкая опасность - аннулирование лицензии брокера. В истории биржевого рынка России теряли лицензию лишь мелкие брокерские фирмы. Крупные компании, которые доказали свою стабильность и надежность, соблюдают законы и регламенты.

Если держатель ИИС перестанет уплачивать НДФЛ, он утратит право на вычеты. Соответственно, снизится доходность в виде возвращенного налога.

При досрочном закрытии инвестиционного счета, по которому вы уже получили вычет, государство потребует вернуть деньги. Поэтому советуем заранее планировать возврат налога и срок жизни вашего ИИС.

Таким образом, индивидуальный инвестиционный счет позволяет повысить доходность на биржевом рынке. При этом совсем не обязательно сразу выбирать тип вычета, с ним можно определиться по ходу инвестиционной деятельности. Кроме этого, следует помнить о требованиях и ограничениях, иначе вполне реально лишиться предоставленных прав.

Частые вопросы

Если коротко и простыми словами, кому подойдут ИИС типа А и Б?
+

Резюмируя сказанное в статье, ИИС типа А больше подойдет новичкам на фондовом рынке. Суть проста: открыть счет, пополнить его, получить налоговый вычет. При этом не требуется даже заключать сделки. При совершении операций полученный вычет повысит итоговую доходность. Тип Б подойдет опытным трейдерам и инвесторам уверенным, что они получат доход.

Как получить вычет типа А?
+

Налоговый вычет предоставляется на следующий год после открытия счета или уплаты налогов. Необходимо подать в ИФНС следующий список документов: заявление, декларацию 3-НДФЛ, справку доходах 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС, отчёт брокера за календарный год, а также документ, подтверждающий взнос средств на ИИС. Кроме этого, существуют компании, которые помогают в оформлении вычетов.

Какой срок возврата налога?
+

После подачи документов ИФНС инициирует камеральную проверку. По закону она длится до трех месяцев. Еще месяц потребуется на перевод средств.

Как получить льготу типа Б?
+

Освобождение от налогов разрешается оформить у брокера или через ФНС. В первом случае потребуется предоставить документ из налогового органа о том, что вы не получали льготу типа А. Во втором случае нужно подать в Налоговую службу заявление на возврат НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ и брокерский отчет об операциях на вашем счете.

Сколько ИСС можно открыть?
+

Только один и только у одного брокера.


Комментарии: (0)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Александр Б.
11.1.2022
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как закрыть ИИС и вывести с него деньги?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
13.1.2022
Здравствуйте, Александр. Закрывается инвестиционный счет через брокера. До закрытия требуется продать на рынке все активы и закрыть сделки. Вывод средств возможен только при закрытии ИИС. Деньги переводятся на банковский счет, а ценные бумаги - на брокерский. Перевод ценных бумаг может занимать до 30 дней.
Ответить