Налог по вкладам с 2021 г.
Налог на проценты по вкладам физических лиц был введен с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Документ предусматривает, что физлица будут платить налог со вклада в банке, но не со всей суммы, а только с прибыли, полученной в виде процентов.
При этом налоговая база уменьшается на необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывался по формуле: 1 млн руб. х размер ключевой ставки, действующей на начало года.
Предположим, в январе 2021 г. ключевая ставка была 4,25%. Значит необлагаемый доход в 2021 г. равен 42 500 руб. Эту сумму следует вычесть из процентов, полученных в банке за год, а с оставшегося дохода уплатить НДФЛ.
Пример
Сергей в январе 2021 г. открыл депозит в банке. К концу года доходность по процентам составила 60 000 руб. Ключевая ставка на 1 января 2021 г. была равна 4,25%, значит, размер необлагаемой суммы составляет 42 500 руб. Итого, по правилам, введенным Федеральным законом 102-ФЗ, Сергей должен заплатить НДФЛ с 17 500 рублей (60 000 - 42 500). Сумма депозита в расчетах не участвует.
НДФЛ физических лиц рассчитывается по ставке 13%. ИФНС формирует уведомление на уплату НДФЛ с процентов по вкладам на основании данных, поданных банками, и направляет его налогоплательщикам.
Изменения 2022 г.
С 1 января 2022 г. налогообложение процентов не действует. Эти изменения касаются дохода от вклада в банке, полученного физическими лицами в 2021 и 2022 гг. Новый Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ не отменяет действие Федерального закона 102-ФЗ, а временно приостанавливает его положения.
То есть физические лица не платят налог на доходы по вкладам за 2021-2022 гг.
Налог со вкладов в 2023 г.
В 2023 г. налогообложение вкладов возобновлено.
Кроме того Федеральный закон № 67-ФЗ меняет порядок расчета дохода. Раньше необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1 января отчетного года. Теперь необлагаемая сумма будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке, действовавшей в течение налогового периода, из всех действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Пример
Если в течение одного месяца ключевая ставка будет меняться несколько раз, то для выявления максимальной возьмут только ту, которая была на 1 число месяца. Ключевая ставка на 1 декабря 2023 г. была 15%, а 15 декабря она была увеличена до 16%. Это значит, что необлагаемый лимит на 2023 г. равен 150 000 (1 000 000 руб * 15%).
Такие поправки выгодны для граждан. Вместе с ростом ключевой ставки Банка России растет необлагаемый лимит, а значит, уменьшается налог на банковский вклад. Соответственно, повышается процентный доход.
Скачать Частые вопросы
Ключевая ставка на 1 декабря 2023 г. составила 15%. Это максимальная ставка за весь год на первое число месяца, значит, подоходный налог нужно будет уплатить с разницы: доход минус 150 тыс. рублей.
Да, но уплачивать НДФЛ мы начнем только в 2024 г. по суммам, полученным в 2023 г.
НДФЛ на доход со вклада составляет 13 процентов.Формировать платежные документы будет ваша ИФНС.
НДФЛ считается от процентного дохода. Поэтому НДФЛ будет рассчитан при любом вложении, если полученный доход превышает необлагаемую сумму.
Заключение эксперта
Если у вас есть депозит в банке, то в 2024 году придется уплачивать НДФЛ. Часть дохода от вклада не облагается налогом и зависит от процента ключевой ставки Банка России. Имейте в виду, что принцип расчета НДФЛ с депозита физических лиц изменился.
