open-iconopen-icon
Nalogia person

Налог на вклады

55Налог на вклады
Анастасия Чернова
Налоговый консультант
5 минут чтения
13 714

В этой статье мы разберем, как изменилось налогообложение вкладов с принятием новых поправок.

Картинка на тему Налог на вклады
Статьи

С 1 января 2021 года внесены существенные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся уплаты подоходного налога (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам физических лиц.

Новые правила банковского вклада

Новый закон о вкладах в банках предусматривает следующие поправки в Налоговый кодекс - с банковских вкладов физических лиц нужно будет платить НДФЛ (подоходный налог). 

Но есть две хорошие новости: 

  • Первая — подоходный налог придется платить не со всей суммы депозита, а только с набежавших процентов. 
  • И вторая — сумму налога можно уменьшить.

Поправками внесен так называемый необлагаемый доход по процентам. То есть это та сумма, с которой не нужно платить НДФЛ, она будет вычитаться из общего дохода по банковским вкладам.

Этот необлагаемый доход определяется из расчета 1 миллиона рублей, умноженного на размер ключевой ставки, действующей на начало года, за который уплачивается налог.

Так, на начало 2021 года ключевая ставка равна 4,25%, значит, необлагаемый доход будет составлять — 42 500 р. Если на начало следующего года ставка вырастет, допустим, до 5%, то вырастет и необлагаемый доход до 50 000 р.

НДФЛ на проценты по депозитам придется платить с суммы всех полученных в течение года процентов за минусом необлагаемого процентного дохода.

Рассмотрим на примере, как рассчитывается НДФЛ на вклады.
Иванов открыл 3 вклада в разных банках. Проценты по всем депозитам выплачиваются — 30 декабря 2021 г.
По первому счету он получит 22 000 р, по второму — 30 000 р, по третьему — 35 000 р.
Совокупный процентный доход, который получит Иванов за 2021 равен 87 000 р. (22 000 + 30 000 + 35 000).
Ключевая ставка на 1 января 2021 равна 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода будет 42 500 р.
Рассчитываем налог на доходы по депозитам и получаем, что Иванов должен заплатить 5785 р. = (87 000 — 42 500) * 13%

Если у вас счета в валюте, то для целей налогообложения проценты по депозитам будут пересчитаны по курсу ЦБ РФ на дату их получения.

Ставка НДФЛ по депозитам будет равна 13% для всех физлиц (как резидентов, так и нерезидентов).

Какие вклады не будут облагаться налогом?

Как мы уже рассказали НДФЛ будут облагаться все депозиты. Новый закон о депозитах физических лиц касается всех банков и всех вкладов физлиц. При этом неважно сколько счетов и в каких банках у вас открыто. Облагаются НДФЛ все проценты по депозитам в совокупности.

Многие задают вопрос — со всех ли вкладов платятся налоги?

Если вы успели огорчиться, что теперь придется больше платить, то есть и хорошая новость. Есть несколько категорий депозитов, которые не будут облагаться НДФЛ. Это:

  • все рублевые депозиты со ставкой не выше 1% годовых, независимо от суммы на счете
  • эскроу-счета (используемые в основном при покупке недвижимости на условиях долевого строительства)
  • доход от курсовой разницы по вкладам на валютных счетах

Налог на вклады впервые будет исчислен сотрудниками ИФНС в 2022 г, на основании данных, поданных банками до 1 февраля 2022 г.

Физические лица будут получать уведомления на уплату НДФЛ на депозиты, так же как получают уведомления на имущественные налоги.

НДФЛ по процентам на банковских счетах нужно будет заплатить не позднее 1 декабря 2022 г.

Возможно, что к 2022 г, моменту когда мы должны будем уплачивать НДФЛ на вклады, в закон будут внесены какие-либо поправки. Например, одна из возможных — налогообложение доходов по долгосрочным вкладам. Ведь на сегодняшний день в законе нет исключения для процентов по долгосрочным депозитам с выплатой процентов в конце периода. Например, если вы открыли депозит в 2018 г сроком на 3 года с выплатой процентов в конце срока депозита, то есть в 2021 г, то со всего дохода по процентам придется уплатить НДФЛ на общих основаниях, хотя по факту этот налог будет начислен за период до 2021 г.

Надеемся, что из нашей статьи вы поняли, когда налог по банковским вкладам уплачивается физлицами, в каких случаях налог с депозитов физических лиц не рассчитывается.

Получите налоговый вычет
Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто
Expert
Предыдущая статья
Налоговый вычет для самозанятых
Следующая статья
Налоговый вычет за посещение спортзала