open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет для самозанятых граждан

57Налоговый вычет для самозанятых граждан
Анастасия Чернова
Налоговый консультант
7 минут чтения
11 102

С появлением нового режима самозанятых появилось немало вопросов, касающихся налогообложения. Как и сколько платить, кто рассчитывает налог к уплате, имеет ли самозанятый право на налоговые вычеты, и есть ли какие-то отдельные налоговые вычеты для самозанятых. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Картинка на тему Налоговый вычет для самозанятых граждан
Статьи

Налоговый вычет самозанятому

Работающие граждане являются налогоплательщиками и делятся на несколько типов - физические лица, с заработной платы которых удерживает налог работодатель (или они уплачивают его самостоятельно. например, при продаже имущества). Индивидуальные предприниматели, которые работают на налоговых режимах - общем или упрощенном. И самозанятые. Образно говоря, это нечто среднее между индивидуальным предпринимателем и физическом лицом. Основное отличие - у самозанятых уменьшенная налоговая ставка, в отличие от доходов физ.лиц (4 или 6 процентов), но самозанятый, в отличие от ИП, не может нанимать сотрудников.

Часто самозанятыми становятся лица, которые самостоятельно оказывают какие-то услуги другим лицам - швеи, мастера ногтевого сервиса и т.п.

Вполне можно совмещать работу по трудовому договору и быть самозанятым. Но следует знать, что для самозанятых существует отдельный налоговый “бонус”. Он так и называется - налоговый вычет для самозанятых. Его размер составляет 10 000 рублей. Но это не значит, что эта сумма выплачивается самозанятому, совсем нет. Это работает следующим образом.

Самозанятый обязан со своего дохода платить налоги:

  • 4% - если оплата за работу/услуги самозанятому поступила от физ.лица
  • 6% - если доход самозанятого был от организации или ИП

Если самозанятый использует налоговый вычет, то он уменьшит свою налогооблагаемую базу, и расчет налога будет иным:

  • 3% - если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физ.лица
  • 4% - если доход самозанятого был от организации или ИП

Пример:
Иванов зарегистрировался как самозанятый и получил доход в сумме 40 тыс. руб. от физ.лиц. По правилам налог с 40 тысяч должен был составить 1 600 руб. (40 000*4%). Но Иванов использует налоговый вычет для самозанятых, и налог к уплате будет 1 200 руб. (40 000*3%). А разница между сумма 1 600 и 1 200, то есть 400 руб. - и есть налоговый вычет. Таким образом у Иванова еще остается 9 600 руб., которые он может использовать последствии в качестве вычета для самозанятых.

Эти ставки действуют, пока суммарно самозанятый не использует положенные 10 тысяч. После того, как самозанятый исчерпает этот лимит, налоговые ставки снова будут действовать, как раньше - 4 и 6 процентов.

Такой налоговый “бонус” предоставляется один раз - если вы его исчерпаете, и даже если вы прекратите деятельность, как самозанятый, а через какое-то время снова начнете работать по этому режиму, налоговую “льготу” для самозанятых вы использовать уже не сможете.

Другие налоговые вычеты самозанятому

Мы рассказали об отдельном налоговом ”бонусе”, который предоставляется самозанятым. Но нередки случаи, когда самозанятый продолжает работать по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ (кроме дивидендов). Тогда это дает право самозанятому и на другие налоговые “льготы”. Поскольку сам по себе налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемой базы. С помощью него можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ. И, как вы понимаете, чтобы налог вернуть, его сначала нужно заплатить.

Если вы самозанятый, но являетесь резидентом РФ и имеете доходы, с которых 13% уходит в бюджет государства (кроме дивидендов) - вы имеете право на налоговый возврат.

Имейте в виду, с 2021 года изменились правила получения имущественного, социального, стандартного вычета для всех граждан, самозанятых в том числе. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Таким образом, будучи самозанятым, вы имеете право получить налоговую “льготу” и вернуть часть денег за расходы на покупку/строительство жилья или приобретение участка под ИЖС, за обучение/лечение/страхование жизни и т.д.

Лимиты налоговых вычетов для самозанятых

Немного расскажем о лимитах налоговых вычетов для самозанятых, имеющих доходы, которые мы перечислили выше.

Имущественный вычет для самозанятых за покупку жилья:

  • 260 000 ₽ - максимальный возврат по основному вычету (лимит вычета 2 млн)
  • 390 000 ₽ - максимальный возврат за уплаченные проценты по ипотеке (лимит вычета 3 млн - идет в довесок к основному)

Пример:
Петров зарегистрировался как самозанятый, но продолжил работать программистом в компании. Он купил квартиру за 2 миллиона руб. Петров может вернуть за покупку жилья 260 тыс руб.

Социальный возврат для самозанятых

Сюда включаются расходы на обычное лечение, обучение (кроме оплаты за обучение ребенка), взносы в НПФ, добровольное медицинское страхование, страхование жизни. Лимит вычета составляет 120 000 ₽. За благотворительность тоже можно вернуть деньги, но не более 25% (иногда 30%) от суммы доходов.

За дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке об оплате медицинских услуг) можно вернуть 13% от фактических расходов.

Вычет на обучение ребенка составляет 50 000₽ в год за каждого ребенка. Траты на обучение детей и дорогостоящее лечение не входят в сумму лимита соц. вычета, считаются отдельно.

Пример:
Сидоров самозанятый, но параллельно работает по найму и платит с дохода 13% в качестве НДФЛ. Сидоров потратил 150 000₽ на свое обучение и 60 000₽ на обучение сына. Он может вернуть за свое обучение 15 600₽ и за ребенка 6 500₽.

Стандартный вычет для самозанятых

На себя или на ребенка.(предоставляется при наличии доходов о которых говорили выше)

Вычет на налогоплательщика уменьшает налогооблагаемую базу на 500 или 3 000 руб. На детей:

  • 1 400 р. на первого, на второго ребенка
  • 3 000 р. - на третьего и каждого последующего.

Инвестиционный вычет для самозанятых

Самозанятый может помимо своей деятельности заниматься инвестированием. Для того, чтобы получить вычет по взносам, у него должны быть доходы, которые включены в основную налоговую базу. Это доходы по трудовым договорам, договорам ГПХ и некоторые другие виды. Максимальный размер возврата составляет 52 000 ₽.

О каждой из перечисленных “льгот”, если вы являетесь самозанятым, но имеете на них право, вы можете узнать подробнее из наших основных статей.

Таким образом, можно подвести итог: есть налоговый вычет для самозанятый в размере 10 000 р., и если самозанятый имеет доходы, о которых мы говорили ранее, то он может претендовать и на другие виды налоговых вычетов.

Получите налоговый вычет
Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто
Expert
Предыдущая статья
Налоговый вычет для матерей-одиночек
Следующая статья
Налог на вклады