Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 2 февраля 2024
Обновлено 2.02

Налоговый вычет при покупке квартиры в ЖСК

Анастасия Чернова Налогия
Автор статьи
Налоговый консультант  •  Стаж 10 лет

С какого момента можно считать, что право на налоговый вычет при покупке квартиры в ЖСК уже наступило? Ведь между датой заключения договора и получением права собственности порой проходит несколько лет. Когда пора собирать документы и оформлять возврат НДФЛ? Кто имеет право на налоговые вычеты за квартиру в ЖСК в 2024 году? Сколько денег можно вернуть? Об этом и о многом другом расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ЖСК

Что такое налоговый вычет за ЖСК

Существуют налоговые льготы, при которых налогоплательщик может вернуть часть уплаченных налогов. Такие льготы применяются при совершении социально-значимых действий, например при покупке жилой недвижимости, в том числе, в ЖСК (жилищно-строительный кооператив).

За счет имущественного налогового вычета можно компенсировать расходы и вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья (ст. 220 НК РФ).

Важно! Помимо имущественных вычетов существует множество других льгот, с помощью которых разрешено вернуть уже уплаченный НДФЛ или на какое-то время приостановить удержание 13% в бюджет государства. О вычете за лечение, обучение, за взносы на ИИС и многое другое — читайте на нашем сайте.

Какую сумму можно вернуть за покупку в ЖСК

При покупке жилой недвижимости государство дает возможность вернуть до 260 тыс. рублей от стоимости покупки. И дополнительно — до 390 тыс. рублей за проценты по ипотеке.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественной льготы

2 млн рублей

3 млн рублей*

Сумма к возврату

260 тыс. рублей (13% х 2 млн руб.)

390 тыс. рублей (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года размер имущественной льготы за проценты не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Основной вычет при покупке квартиры в ЖСК

При покупке квартиры максимальная налоговая льгота составляет 2 млн рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).

Если приобретенная жилплощадь стоит дороже 2 млн рублей, максимальная сумма возврата все равно останется прежней — 260 тыс. рублей.

Пример

Иванов купил квартиру в ЖСК за 3 млн рублей. Он может воспользоваться своим правом на возврат подоходного налога и получить максимально возможную сумму в 260 тыс. рублей, несмотря на то, что его недвижимость стоила больше 2 млн рублей.

Имущественный вычет не может быть больше стоимости жилья. В этом случае на счет возвращается 13% от суммы покупки, а остаток переходит на жилье, купленное в будущем. И в этом случае предельная сумма вычета по всем объектам недвижимости не может превышать 2 млн рублей.

Вычет за ЖСК при покупке в ипотеку

Возврат НДФЛ при покупке квартиры — ЖСК, на вторичке или по ДДУ — можно также оформить на фактически уплаченные проценты по ипотеке.

Лимит составляет 3 млн рублей. То есть налогоплательщик возвращает 390 тыс. рублей (3 млн * 13%).

Чтобы получить налоговый вычет, следует иметь в виду важное условие: вернуть 13% можно только за уже реально уплаченные проценты, а не за всю сумму долга. То есть вернуть налог за запланированные, но еще не уплаченные проценты, нельзя. Факт уплаты подтверждает справка из банка. Без нее такого рода имущественный вычет не получить.

Пример

Ильина за 8 млн рублей купила квартиру в ЖСК по договору ипотеки. Сумма уплаченных процентов — 500 тыс. рублей. Ильина может вернуть 260 тыс. рублей по основной налоговой льготе и 65 тыс. рублей за уплаченные проценты (500 тыс. * 13%).

Возврат по процентам ипотеки можно использовать только на один объект недвижимости. Недополученный остаток средств нельзя перенести на другую квартиру, купленную в будущем.

Компенсацию по ипотеке можно заявлять каждый год, используя проценты, выплаченные в течение прошлого года.

Максимальная сумма, которую можно вернуть при покупке в новостройке — 650 тыс. рублей (260 тыс. по основной льготе и 390 тыс. по ипотеке).

Важно! Кредитный договор должен быть целевым, то есть направленным на приобретение конкретного объекта недвижимости. Если квартира куплена на средства потребительского кредита, можно получить лишь основной вычет — на покупку. Вычет по процентам потребительского кредита получить нельзя.

Кто может получить налоговые вычеты за квартиру в ЖСК

Чтобы претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры по договору ЖСК, член жилищного кооператива должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года. Второе обязательное условие — быть плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%.

На возврат НДФЛ не могут претендовать ИП на спецрежимах, безработные, студенты, родители в декретном отпуске, пенсионеры. То есть те категории лиц, что не имеют доходов, облагаемых 13% налогом.

Анастасия Чернова
Налоговый консультант

При наличии налогооблагаемых доходов имущественный вычет по НДФЛ за ЖСК может получить даже безработный. Чтобы правильно рассчитать размер вычета и вернуть максимальный налог, обращайтесь к нашим экспертам: мы детально изучим вашу ситуацию, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и отправим документы в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Виды доходов для возврата налога

Доходами, облагаемыми НДФЛ, могут быть как заработная плата, так и иные доходы.

Возврат налога за ЖСК можно оформить по следующим видам доходов:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

6.

Некоторые другие доходы

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу и создает излишек, уже уплаченный налогоплательщиком. Именно налоги, удержанные по этим видам доходов, впоследствии можно вернуть с помощью налогового вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке в ЖСК

Чтобы член кооператива смог оформить возврат 13 процентов при покупке квартиры, ЖСК и будущий собственник должны выполнить два условия (Письмо ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648):

1. квартира должна быть передана члену ЖСК по Акту приема-передачи;

2. член кооператива должен внести паевый взнос в полном объеме.

Дата оформления квартиры в собственность и получение выписки из ЕГРН значения не имеют.

Важно! Получить налоговый вычет за ЖСК с 2022 года можно лишь после получения права собственности — выписки из ЕГРН. Несмотря на наличие права на возврат 13% налога, оформление льготы начинается только после законной регистрации жилой недвижимости в Росреестре.

Как оформить получение налогового вычета

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Оформить имущественный вычет через налоговую инспекцию можно лишь по окончании календарного года, в котором подписан Акт приема-передачи.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Если Акт приема-передачи получен в 2023 году, оформить возврат НДФЛ через налоговую можно только в 2024 г.

Анастасия Чернова Налогия
Налоговый консультант • Стаж 10 лет

При оформлении имущественного вычета сначала возвращайте налог с основной стоимости покупки, а затем подавайте документы на возврат по процентам. Как получить максимальную сумму, подскажут наши эксперты. Они заполнят декларацию 3-НДФЛ, которую вы сможете скачать в удобном формате — XML и PDF.

Документы для налоговой инспекции при покупке в ЖСК

Чтобы оформить возврат налога через ФНС, вам необходимо подготовить и передать в инспекцию следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ — взять у работодателя или в личном кабинете на сайте ФНС;
  • Выписка из ЕГРН;
  • Договор о приобретении квартиры;
  • Акт приема-передачи;
  • Договор на отделочные работы и ремонт — при покупке без отделки;
  • Платежные документы на полную оплату паевого взноса: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.
Фото: Размер вычета при покупке в ЖСК

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

При личной подаче документов при себе необходимо иметь паспорт.

Фото: Документы для возврата НДФЛ за ЖСК

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Документы на вычет через работодателя при покупке в ЖСК

Вернуть подоходный налог за ЖСК через работодателя можно в том же году, когда возникло право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

Документы на возврат налога через работодателя:

  • Договор о приобретении квартиры;
  • Акт приема-передачи;
  • Выписка из ЕГРН;
  • Договор на отделочные работы и ремонт — при покупке у застройщика без отделки;
  • Платежные документы на полную оплату паевого взноса: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных процентах.

В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из заработной платы и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

Квартира передана в 2023 г., а выписку получил в 2024 г. Есть ли право на вычет за 2023 год?
+

Да, вы можете получить имущественную льготу за 2023 г., так как право на нее для квартир, купленных в ЖСК, наступает в год получения Акта приема-передачи. Более позднее получение выписки роли не играет.

Квартиру оформили на мужа. Может ли жена получить вычет?
+

Да, может, так как имущество, купленное в официальном браке, считается совместно нажитым.

Ипотеку взяли в 2017 г., а Акт получили в 2023 г. За какие годы можно вернуть налог за проценты?
+

Вы имеете право получить имущественную льготу на все проценты по ипотеке, то есть с 2017 года. Сначала заявите основной вычет, а потом процентный.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, что такое налоговый вычет на квартиру в ЖСК: за что можно вернуть деньги, кто имеет на это право, как оформлять и какие документы понадобятся для возврата. Помните, что главное условие для оформления льготы — полная оплата паевого взноса и передача жилья по Акту приема-передачи.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  2. ... Письмо ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648 <О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Анастасия Чернова Налоговый консультант
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Кирилл
06.01.2024
Акт приема-передачи был задержан по вине ЖСК. Я должен был его получить в прошлом году, а получил только в этом. Паевый взнос выплатил тоже в том году. Могу я получить вычет за прошлый 2023 год?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.01.2024
Кирилл, добрый день! К сожалению, нет. Первый вычет вы получите за 2024 год, когда были соблюдены оба условия — получен акт и выплачен взнос.
Ответить
avatar
Алёна
23.10.2023
Добрый вечер! В 2009 году был внесён последний взнос за купленную квартиру в ЖСК . Налоговый вычет был получен с 2 млн. В 2017 году была приобретена квартира в ипотеку, положен ли надоговый вычет по процентам?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
26.10.2023
Алёна, добрый день! Если прежде вы никогда не получали вычет по ипотечным процентам, то имеете право его получить по квартире, купленной в 2017 году.
Ответить
avatar
Кирилл
15.06.2023
Продаю квартиру в ЖСК по переуступке. Нужно ли мне платить НДФЛ?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
20.06.2023
Кирилл, добрый день! Да, налог на доход заплатить придется. Но вы можете снизить налоговую базу на размер налогового вычета в 250 тыс. рублей или на расходы, связанные с приобретением этой недвижимости.
Ответить
avatar
Сергей
30.04.2023
Купил квартиру в новостройке и после этого сделал ремонт. Могу включить в налоговый вычет ремонтные расходы?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
05.05.2023
Сергей, добрый день! Да, можете, но только в том случае, если в договоре с застройщиком указано, что приобретен объект, незавершенный строительством/без отделки. Тогда вы сможете включить в вычет документально подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы.
Ответить
avatar
Илья
13.01.2022
Добрый день! В прошлом году оплатил последний паевый взнос, а в этом году получил Акт приема-передачи. Могу подать декларацию на вычет за прошлый год?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
16.01.2022
Добрый день, Илья! Право на вычет у вас возникло в том году, когда были соблюдены оба условия — полная оплата взноса и получение Акта. У вас это произошло в текущем году. Так как оформить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, когда возникло право на вычет, подать декларацию вы можете только в следующем году.
Ответить