open-iconopen-icon
Nalogia person

Изменения в налоговом вычете в 2021 году

55Изменения в налоговом вычете в 2021 году
Алина Сокол
Специалист по налогообложению

5 минут
24 714

С 2021 года вступили в силу новые правила, которые касаются налоговых вычетов и декларирования доходов. А также изменения коснулись расчета подоходного налога — ввели прогрессивную ставку НДФЛ. Обо всех изменениях читайте в нашей статье.

Картинка на тему Изменения в налоговом вычете в 2021 году
Статьи

Какие изменения коснулись налога при продаже имущества?

Изменения коснулись расчета срока владения имуществом при его продаже без уплаты налога.

Разберемся по порядку. Напомним, что при расчете налоговой базы и суммы налога к уплате при продаже имущества нужно определять минимальный предельный срок владения этим имуществом для продажи без налога. Этот срок может быть равен или 3-м или 5-ти годам. Если имущество, которое вы продаете, находилось у вас в собственности больше минимального предельного срока, то с его продажи вы не должны уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Изменения коснулись расчета минимального предельного срока при продаже квартиры, ранее купленной по ДДУ или в ЖСК. 

Если раньше надо было считать количество лет с момента вступления в собственность, то теперь этот срок рассчитывается с момента полной оплаты по договору. Данное изменение применимо к продажам начиная с 2019 г и позже.

ПРИМЕР
Иванов заключил договор долевого участия в 2015 г. В этом же году он внес полную оплату за квартиру. А в 2020 г дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.

По новым изменениям срок владения надо считать с 2015 г, когда Иванов внес полную оплату за квартиру. 

Таким образом, при продаже этой квартиры в 2021 г подоходный налог Иванову платить не надо, так как он владел квартирой больше 5 лет (минимальный предельный срок владения превышен).

Но имейте в виду, что на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры это изменение никак не влияет. Вы можете подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры только после подписания акта приема-передачи.

Новые правила определения налоговой базы

С 2021 года внесены правки в закон относительно доходов к которым можно применить налоговые вычеты. 

По новым правилам вычет можно применить не ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Так для получения социального, стандартного или имущественного налогового вычета за 2021 г в расчет будут идти только деньги, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению. Деньги, полученные от других источников, в расчет вычета не входят.

Что касается вычета по взносам на ИИС, то он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.

На этом изменения в 2021 г не закончились.

Прогрессивная ставка НДФЛ

С этого года в России применяется прогрессивная ставка по подоходному налогу. 

Это значит, что помимо основной ставки по доходам в размере 13%, будет использовать и “новая” ставка, которая равна 15%. 

Но только тогда, когда ваш годовой доход превысит 5 миллионов руб. Но и здесь есть важный нюанс.

Поясним его. Если ваш годовой доход превысил 5 миллионов, то с суммы превышения вы должны будете отдать 15% государству. Все, что до 5 миллионов облагается по “привычной” ставке 13%.

Но есть ряд доходов, по которым ставка в 15% применятся не будет (только 13%). Это:

  • доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
  • доходы от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг)
  • страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению

Не стоит забывать и о других ставках налога. Так доходы, которые до 2021 года облагались по ставке, отличной от 13%, например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг, будут облагаться по отдельной ставке — 35%.

Изменения при подаче документов на налоговый вычет в 2021 году: разъяснения.

Еще одно изменение касается подачи документов. 

Начиная с деклараций за 2020 год отдельного заявления на вычет подавать в инспекцию не надо. В форму декларации заявление уже включено.

Но если вы подаете декларацию за предыдущие налоговые периоды – 2018 или 2019 годы, то заявление вам нужно будет заполнить и подать, так как в “старых” формах отчетности заявления не было.

Надеемся, что вам стало понятно, какие изменения по получению налоговых вычетов вступили в действие с 2021 года. Обязательно сохраните эту статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.