open-iconopen-icon
Nalogia person

Отказ от налогового вычета в пользу супруга

Юлиана Полякова
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года
Из этой статьи вы узнаете, можно ли отказаться от своей налоговой льготы по НДФЛ в пользу другого человека, какие есть ограничения и как правильно оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга.
Картинка на тему Отказ от налогового вычета в пользу супруга
Статьи

Можно ли отказаться от налогового вычета

Отказываться от своего налогового вычета и передавать право на получение льготы другому человеку по общим правилам нельзя. Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. За исключением одного случая — при оформлении стандартной налоговой льготы на ребенка.

Отказ от стандартного вычета возможен, когда один из родителей хочет получить льготу на ребенка в двойном размере.

Если вы проживаете на территории РФ более 183 дней в течение года (то есть являетесь налоговым резидентом) и платите со своего дохода НДФЛ по ставке 13%, то в ряде случаев вы имеете право получить налоговый возврат по подоходному налогу.

Вычет — это ваше право уменьшить налоговую базу по НДФЛ, тем самым сэкономить на уплате налога или вернуть излишне уплаченный налог. То есть вы можете либо воспользоваться таким правом, либо — нет. Это ваше личное желание. Но вот передать ваше право другому налогоплательщику вы не можете.

Стоит отметить, что в Налоговом кодексе также нет такого понятия как “отказ супруга при покупке квартиры”. Но многие по-прежнему задают подобные вопросы, так как имущественный вычет — одна из самых популярных и часто оформляемых льгот.

Далее разберемся, как отказаться от стандартной налоговой льготы и как ее оформлять. А также как быть с возвратом НДФЛ при покупке жилья.

Отказ от вычета в пользу супруга. Получение стандартной льготы

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это право каждого из родителей уменьшить налогооблагаемую базу на определенный фиксированный размер, который зависит от количества детей.

Если супруг получает стандартную льготу на ребенка через работодателя, то НДФЛ с его дохода будет рассчитываться не со всей зарплаты, а с уменьшенной.

Такая льгота предоставляется ежемесячно, пока доход родителя, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.

При этом налоговый кодекс позволяет одному из родителей отказаться от своей льготы на ребенка в пользу другого. В этом случае его супруг будет получать льготу в двойном размере.

Чтобы один из родителей смог оформить отказ от льготы в пользу другого, оба супруга должны иметь доход, облагаемый по ставке 13%, и платить с него налог.

Чтобы одному из супругов оформить отказ от стандартной льготы, нужно написать заявление в свободной форме. В нем укажите свои персональные данные, запишите данные ребенка (детей) и приложите копии свидетельства о рождении.

Заявление отказавшегося родителя нужно передать работодателю (в компанию), где работает его супруг. Также дополнительно придется каждый месяц передавать справку по форме 2-НДФЛ о доходах отказавшегося супруга.

Обратите внимание! Чтобы ежемесячно не передавать 2-НДФЛ, “детский” вычет в двойном размере проще всего оформлять через налоговую инспекцию. Тогда справка о доходах супруга понадобится только один раз — при подаче документов.

Имущественный вычет и отказ от него

Часто супруги интересуются, можно ли оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга при покупке квартиры. Это происходит тогда, когда один из супругов не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, а дохода второго хватает, чтобы получить льготу за двоих.

Помните, что передать свое право на имущественный возврат (фактически оформить отказ) другому человеку нельзя. При этом не важно, был ли у супруга доход, облагаемый 13%-ным налогом, или нет.

В случае если оба супруга имеют доход, с которого платят НДФЛ в бюджет, то они могут распределить вычет между собой в любой пропорции в зависимости от доходов каждого из супругов. Для этого нужно написать заявление в свободной форме. Но распределить расходы можно только в пределах лимита (2 млн руб. за приобретение жилья и 3 млн руб за уплаченные проценты по ипотеке).

Заявление о распределении расходов нужно подавать в ИФНС вместе с другими подтверждающими документами.

Если у супруга нет облагаемых доходов и он не платит НДФЛ в бюджет, то ему фактически нечего возвращать, значит и права на возврат налога этот супруг не имеет.

Важно! По основному имущественному вычету подавать заявление о распределении расходов надо сразу же вместе с декларацией. Изменить пропорцию потом уже не получится. А вот по ипотечным процентам вы можете ежегодно менять пропорции и распределять расходы по-разному.

Частые вопросы

Можно ли получить стандартный вычет на ребенка за супруга?
+

Можно. Только в этом случае и вы, и ваш супруг должен иметь налогооблагаемый доход и платить с его НДФЛ по ставке 13%.

Может ли бабушка получить “детский” вычет за внука вместо матери ребенка?
+

Нет, не может. Право на получение стандартной льготы по НДФЛ на ребенка имеют только родители, которые платят подоходный налог в размере 13%.

Как оформить отказ в получении налогового вычета?
+

Если вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога, но по каким-то причинам не хотите его получать, то вы просто не оформляете его и все. Отдельно писать какой-либо отказ не нужно.

Заключение эксперта

Если вы захотите отказаться от своего налогового вычета и передать свою льготу другому человеку, то помните, что сделать это не получится. В налоговом законодательстве есть такой запрет. Есть один случай, когда отказ от вычета, остается в рамках Налогового кодекса, — при получении одним из родителей двойной льготы за ребенка (одинарный размер за себя, и еще один такой же - за отказавшегося супруга). Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях под этой статьей.


Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Павел
18.04.2022
Добрый день, дадут ли мне, как мужу, вычет на ребенка в двойном размере без заявления об отказе от жены? Справка 2-НДФЛ есть, а вот заявления об отказе нет.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
21.04.2022
Добрый день, Павел! К сожалению, без заявления от жены вы получите отказ при оформлении льготы. Справка нужна, чтобы подтвердить не только доходы вашей супруги (льгота положена до того момента, пока доход не превысит 350 000 руб), но и для того, чтобы убедиться, что ваша супруга не получает вычет по месту своей работы. Заявление об отказе в этом случае обязательный документ.
Ответить
avatar
Виолетта
10.03.2022
Добрый день! С супругом подали на имущественный налоговый вычет за 2020г. Мне выплатили а супругу откпзали, сказали нужно сделать корректировку и добавить заявление по распределении долей. Мы та4 и сделали. Сейчас налоговая служба говорит что супругу отказано т.к я уже получили первый вычет и корректировать больше нельзя
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.03.2022
Виолетта, добрый день! Нужно написать заявление на распределение вычета. Сумму, которую вы уже заявили, ставите себе (ее изменить нельзя). Супруг может получить вычет на остаток стоимости, но не более 2 миллионов.
Ответить