Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 июня 2023
Обновлено 20.06

Единовременный налоговый вычет

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье расскажем, можно ли в 2024 году получить сразу весь налоговый вычет и вернуть НДФЛ одним платежом. Также разберемся, в каких ситуациях предоставляется единовременная выплата, и как ее оформить.

Единовременный налоговый вычет

Что такое единовременный налоговый вычет

Понятия «единовременный вычет» не существует. Можно лишь с помощью налоговой льготы вернуть на счет налогоплательщика сразу всю сумму НДФЛ.

Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально важных мероприятий: покупка жилой недвижимости, расходы на лечение и обучение, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и многое другое. Благодаря льготе становится возможным возместить часть потраченных средств за счет возврата из бюджета ранее уплаченных налогов.

Нет понятия «единовременный или единоразовый налоговый вычет».  При определенных условиях разрешается вернуть на банковский счет налогоплательщика сразу всю сумму НДФЛ.

Возврат 13% снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы налогоплательщику возвращается ранее уплаченный НДФЛ.

Однако не всегда разрешается получить выплаты одномоментно в полном объеме. Сумма возврата не может превышать уплаченный за год налог. Например, если из зарплаты за год было удержано 150 тыс. рублей налогов, то вернуть сверх этой суммы не получится.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Кто имеет право на возврат налога

Право на налоговые льготы имеют резиденты РФ, получающие доход, с которого уплачивают 13% НДФЛ. Причем это не обязательно должна быть зарплата. Учитывается уплата налога с дохода от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества. Главное, чтобы он был уплачен в казну государства. Только тогда плательщик сможет оформить декларацию и получить вычет по НДФЛ.

С 2021 г. такими доходами могут быть:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению

Нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет за год. Чтобы рассчитать максимальную сумму и вернуть весь причитающийся вам налог, обращайтесь к нашим экспертам: за 2 дня мы подготовим вашу декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Размер налогового вычета

В зависимости от типа льготы существуют ограничения по размеру выплат.

Так, имущественный налоговый вычет позволяет вернуть подоходный налог в размере до 260 тыс. рублей с покупки жилья на свои средства. При покупке квартиры и другой жилой недвижимости в ипотеку за уплаченные проценты дополнительно получится вернуть до 390 тыс. рублей (ст. 220 НК РФ).

Пример

Котов купил квартиру за 4 млн рублей. Годовой НДФЛ при зарплате 180 тыс. в месяц составляет 280 800 рублей. Значит Котов может получить налоговый вычет единовременно — сразу всю сумму целиком.

Суммарно выплата при покупке квартиры в ипотеку составляет 650 тыс. рублей: 260 тыс. по основному возврату и 390 тыс. по ипотеке. Недополученный за год остаток разрешается перенести на будущие периоды.

По социальному возмещению получить единовременную выплату проще, так как он ограничен лимитом в 120 тыс. рублей (ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей (120 000 * 13%). За дорогостоящее лечение расчет ведется из 13% от фактических затрат, но также не более суммы уплаченных в год налогов.

Фото: Сумма единовременного имущественного вычета

Льгота на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. Компенсация за обучение ребенка ограничена 50 тыс. рублей. К возврату возможно единовременно заявить до 6 500 рублей.

Обучение ребенка, как и дорогостоящее лечение, считается отдельно и не входит в лимит 120 тыс. рублей — это общий размер социальных льгот. Если уплаченного за год НДФЛ достаточно, можно рассчитывать на единовременный возврат по социальной льготе. Например, единовременно вернуть налог с покупки квартиры, за лечение и обучение.

Куда обращаться за единовременным возвратом налога

Получить единовременную льготу возможно только через налоговую инспекцию. Через работодателя налоговый вычет выплачивается частями с каждой зарплаты.

Чтобы заявить о своем праве на возврат НДФЛ, необходимо подать в ИФНС подтверждающие документы. После этого запускается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Затем в течение 10 дней выносится решение о выплате, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет заявителя.

Таким образом, срок возврата подоходного налога занимает чуть больше 4 месяцев. При этом плательщик не имеет возможности повлиять на длительность проверки и быстро получить вычет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Частые вопросы

Моя зарплата 50 тыс. рублей. Могу я взять единовременно в 2 млн?
+

При зарплате в 50 тыс. рублей размер годового НДФЛ, перечисленного в бюджет государства, составляет 78 тыс. рублей. Это максимум, который вы можете ежегодно возвращать на счет, если у вас нет других источников дохода. Возврат с 2 млн рублей составляет 260 тыс. В данном случае единоразовая выплата невозможна. На возврат подоходного налога уйдет четыре года.

Какой должна быть з/п, чтобы выплатили единовременный вычет в 2 млн?
+

С 2 млн возвращается составляет 260 тыс. рублей. Чтобы получить их единовременно, необходимо за год уплатить в бюджет не менее указанной суммы. Такое возможно при ежемесячной зарплате в 167 тыс. рублей (2 млн / 12).

Не смог получить весь вычет за обучение. Можно перенести остаток на следующий год?
+

Нет, социальный вычет, к которому относится обучение, перенести на другой период нельзя. Если годового дохода не хватило, чтобы вернуть весь налог, недополученный остаток сгорает.

Как подтвердить доход для единовременного вычета, если компания закрылась?
+

Справки 2-НДФЛ за три последних года вы можете скачать из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Заключение эксперта

Для единовременного предоставления налогового вычета, то есть возврата налога за 2023 год одной суммой, требуется значительный доход. Чем больше денег вы зарабатываете, тем больше удерживается налог и тем больше уплаченного НДФЛ получится вернуть. При средних доходах  налоговый вычет за квартиру в полном объеме будет возвращаться в течение нескольких лет.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  2. ... НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
  3. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  4. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  5. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (7)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (7)
avatar
Ирина
06.01.2024
Я на пенсии, и мое лечение оплатил сын. Но его НДФЛ не хватает, чтобы единовременно получить всю сумму. Может ли оставшуюся часть получить его жена? Она тоже работает.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.01.2024
Ирина, добрый день! К сожалению, нет. По закону невестка не имеет права на вычет за свекровь.
Ответить
avatar
Николай
08.06.2023
В 2022 году заплатил за обучение жены 140 тыс. рублей. Могу я часть вернуть в 2023 году, а часть в 2024?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
14.06.2023
Николай, добрый день! Вы не можете получить налоговый вычет за обучение жены. Такой вид вычета можно оформить только за собственное обучение, а также обучение детей, братьев и сестер. Но ваша жена может оформить вычет сама, даже если оплата была с вашего счета. Но обратите внимание, что вычет будет предоставлен только за 2022 год, и перенести остаток на другие годы нельзя.
Ответить
avatar
Федор
30.04.2023
В прошлом году купил квартиру, еще было лечение жены и обучение детей. Посчитал, вроде хватает НДФЛ для единовременного возврата, но не уверен. Как все учесть, и в каком порядке?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
05.05.2023
Федор, добрый день! Если у вас в одной декларации будет несколько налоговых вычетов, лучше всего воспользоваться помощью налогового эксперта. Тогда вы точно ничего не забудете, и получите максимальный возврат. Обращайтесь, с радостью вам поможем.
Ответить
avatar
Лидия
18.03.2023
Является ли налоговый вычет доходом для удержания по исполнительному производству
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
13.04.2023
Лидия, добрый день! Да, если судебные приставы узнают о получении вычета (обычно имущественного), то они могут сделать удержания по исполнительному листу.
Ответить
avatar
Василий
25.01.2023
Если я уже выплатил ипотеку Могу я получить возврат налогов сумма ипотеки 1400000 руб какая сумма положена общая
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.02.2023
Василий, добрый день! Вы вернете 260 тыс. рублей со стоимости покупки (основной вычет). Что касается вычета по процентам, то точно рассчитать невозможно, так как неизвестно, сколько именно вы уплатили процентов. Вы можете вернуть до 13% от фактически уплаченных в банк процентов, но не более 390 тыс. рублей. Если, например, уплатили процентами 5 млн рублей, то налоговый вычет составит 3 млн (это лимит), и на ваш счет вернется 390 тыс. А если уплатили процентами 2 млн рублей, то и вычет составит 2 млн (то есть реальные платежи), и на счет поступит 260 тыс (13% от 2 млн).
Ответить
avatar
Анастасия
18.01.2023
Подскажите, пожалуйста, если я в 2023 году запрошу вычет за лечение за 2020, 2021 и 2022 год - лимит в 120 000 будет общий на все 3 года или за каждый год по 120 000?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.02.2023
Анастасия, добрый день! Лимит налогового вычета составляет 120 тыс. рублей ежегодно, но не более расходов на лечение, понесенных в соответствующем году.
Ответить
avatar
Дмитрий
13.01.2022
На дорогостоящее лечение потратил 500 тыс. рублей. Моей зарплаты в 30 тыс. рублей недостаточно, чтобы получить единовременный вычет. Может ли часть возврата получить моя жена?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
16.01.2022
Здравствуйте, Дмитрий! Да, так можно сделать. При зарплате в 30 тыс. рублей вы можете вернуть за год не более 46 800 рублей (30 000 * 12 * 13%). За дорогостоящее лечение вам положен возврат 65 000 рублей (500 000 * 13%). Разницу в 18 200 рублей может вернуть ваша супруга. Желательно, чтобы Справка об оплате медицинских услуг на эту сумму была выписана на ее имя.
Ответить

Другие статьи по теме

Все статьи