open-iconopen-icon
Nalogia person

Единовременный налоговый вычет

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет
В статье расскажем, можно ли получить сразу весь налоговый вычет и вернуть НДФЛ одним платежом, разберемся, в каких ситуациях предоставляется единовременная выплата и как ее оформить.
Картинка на тему Единовременный налоговый вычет
Статьи

Единовременный налоговый вычет: что имеется в виду

Давайте сразу определимся — такого понятия как «единовременный налоговый вычет» не существует. В статье мы будем использовать этот термин для описания ситуаций, когда с помощью налоговой льготы на счет налогоплательщика возвращается сразу вся сумма НДФЛ.

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ.

Понятия «единовременный вычет» не существует. Можно лишь с помощью налоговой льготы вернуть на счет налогоплательщика сразу всю сумму НДФЛ.

Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: при покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и за многое другое.

Благодаря льготе можно возместить часть потраченных средств за счет возврата из бюджета ранее уплаченных налогов.

Не всегда можно получить налоговые выплаты одномоментно в полном объеме, так как возврат не может превышать уплаченный за год налог.

И если из вашей зарплаты за год было удержано, например, 150 тыс. рублей налогов, то вернуть сверх этой суммы вы не сможете.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет за год. Чтобы рассчитать максимальную сумму и вернуть весь причитающийся вам налог, обращайтесь к нашим экспертам: в течение двух дней мы составим для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Кто имеет право на единовременный налоговый вычет

Претендовать на налоговые льготы могут резиденты РФ, имеющие доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ. Это не обязательно должна быть официальная зарплата. Вы можете платить налог с дохода от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества. Главное, чтобы вы платили НДФЛ в казну государства, только тогда вы сможете этот НДФЛ вернуть.

С 2021 г. такими доходами могут быть:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Сколько можно вернуть по налоговым вычетам единовременно

В зависимости от типа вычета существуют ограничения по размеру выплат.

Например, с имущественной льготы вы можете вернуть налог до 260 тыс. рублей с покупки жилья (квартиры, жилого дома и т.п.) на свои средства, и до 390 тыс. рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

При покупке жилья в ипотеку в общей сумме можно вернуть до 650 000 рублей: 290 тыс. по основному налоговому возврату и 390 тыс. по ипотеке. И несмотря на то, что имущественная льгота довольно высока, остаток можно перенести на будущие периоды.

По социальному вычету получить единовременную выплату проще, так как он ограничен лимитом в 120 тыс. рублей, то есть к возврату 15 600 рублей.

За дорогостоящее лечение расчет идет из 13% от фактических затрат, но также не более суммы уплаченных в год налогов.

Налоговая льготы на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика, а компенсация за обучение ребенка ограничена 50 тыс. рублей, то есть к возврату можно единовременно заявить до 6 500 рублей.

Обучение ребенка, как и дорогостоящее лечение, считается отдельно и не входит в 120 тыс. рублей — общий размер социальных вычетов. Если уплаченного за год НДФЛ достаточно, можно рассчитывать на единовременный возврат по социальной льготе, например, за лечение и обучение, и вернуть деньги за покупку жилой недвижимости.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Куда обращаться за единовременным налоговым вычетом

Получить единовременную льготу можно только через налоговую инспекцию, поскольку через работодателя вы будете возвращать НДФЛ по частям с каждой зарплаты.

Чтобы заявить свое право на единовременный возврат, необходимо подать в ИФНС подтверждающие документы.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Частые вопросы

Моя зарплата 50 тыс. рублей. Могу я взять единовременный вычет в 2 млн?
+

При зарплате в 50 тыс. рублей размер годового НДФЛ, перечисленного в бюджет государства, составляет 78 тыс. рублей. Этот максимум, который вы можете ежегодно возвращать на счет, если у вас нет других источников дохода. Возврат с 2 млн рублей — это 260 тыс. рублей. Как видите, вернуть сразу всю сумму вы не сможете. На возврат налога у вас уйдет четыре года.

Какой должна быть з/п, чтобы получить единовременный вычет в 2 млн?
+

Возврат с 2 млн рублей составляет 260 тыс. рублей. Чтобы получить их единовременно, нужно за год уплатить в бюджет не менее этой суммы. Такое возможно при ежемесячной зарплате в 167 тыс. рублей (2 млн / 12).

Не смог получить единовременный вычет за обучение. Можно перенести остаток на следующий год?
+

Нет, социальный налоговый вычет, к которому относится обучение, перенести на другой налоговый период нельзя. Если годового дохода не хватило, чтобы вернуть весь налог, недополученный остаток сгорает.

Как подтвердить доход для единовременного вычета, если компания закрылась?
+

Декларации 2-НДФЛ за три последних года вы можете скачать из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что подразумевается под единовременным налоговым вычетом, и при каких условиях можно вернуть налог одной суммой. Надеемся, наша статья была полезна!

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Кристина
20.01.2022
На дорогостоящее лечение потратил 500 тыс. рублей. Моей зарплаты в 30 тыс. рублей недостаточно, чтобы получить единовременный вычет. Может ли часть возврата получить моя жена?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Добрый день, Кристина! Да, так можно сделать. При зарплате в 30 тыс. рублей вы можете вернуть за год не более 46 800 рублей (30 000 * 12 * 13%). За дорогостоящее лечение вам положен возврат 65 000 рублей (500 000 * 13%). Разницу в 18 200 рублей может вернуть ваша супруга. Главное, чтобы Справка об оплате медицинских услуг на эту сумму была выписана на ее имя.
Ответить