Ставка НДФЛ
Ставка налогов в России — одна из самых низких в мире. НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который удерживается не только с зарплаты, но и с любого вида поступлений. Например, от сдачи квартиры в аренду или продажи имущества.
Основная ставка — 13 процентов от зарплаты или другого дохода (абз. 2 п. 1 ст. 224 НК РФ).
С 2021 года действует прогрессивная ставка налогообложения — 15%. Повышенный размер ставки применяется только к той части доходов, которая превышает 5 миллионов рублей (абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ). И этот налог, исчисленный с повышенной ставкой 15%, будет уплачиваться отдельным платежным поручением на отдельный КБК. Собранные таким образом деньги с налогов пойдут на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями.
Пример
Ваша з/п составляет 50 000 рублей. Но на руки вы не получаете эту сумму. Вы получаете 43 500 руб., а «недостающие» 6 500 руб. — это отчисления НДФЛ по бюджетам.
Разница между налогом с заработной платы и с других видов поступлений в том, что 13% с зарплаты работодатель удерживает самостоятельно — вы получаете деньги уже за минусом удержаний. А вот за другой вид дохода работнику придется отчитаться самостоятельно — подается декларация и платится НДФЛ 13%.
Пример
В 2023 г. Алексеев продал квартиру за 3 млн рублей. С этой суммы Алексеев обязан заплатить 390 000 руб. (13% от 3 млн). До 30 апреля 2024 г. он готовит и передает документы в ИФНС по месту регистрации, а до 15 июля 2024 г. уплачивает начисленную сумму.
Сроки декларирования доходов строго регламентированы НК РФ. Подавать декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в инспекцию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, а платить 13% — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как распределяются налоги
Налоги физлиц являются федеральными, но зачисляются они в региональный и местный бюджет.
Распределение налогов по бюджетам:
|
региональный (субъект федерации) |
местные бюджеты (город, район и т.д.) |
|
85% |
15% |
Например, 85% налогов с зарплаты москвичей перечисляется именно в бюджет Москвы. А оставшиеся средства уходят в районы города.
Наглядно увидеть, как расходуются налоги с заработной платы в размере 13 процентов в Москве, можно на сайте мэра. Там есть открытый бюджет.
Налоговые отчисления идут на транспортную отрасль, восстановление дорог, сферу здравоохранения, ремонт школ и образовательных учреждений, строительство спортивных объектов, муниципальные нужды, заработную плату сотрудников силовых структур, выплаты материнского капитала и т.д.
Распределение средств в каждом городе и регионе отличается — где-то большее внимание уделяется сфере здравоохранения, где-то образовательной, где-то озабочены вопросом экологии или обустройством парков и детских площадок.
Часть налогов государство тратит на различные льготы, к которым относятся и налоговые вычеты. При совершении социально-значимых действий налогоплательщик с помощью вычетов может оформить возврат налога. Например, при покупке жилья или расходах на обучение, лечение и т.д.
Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, за счет чего снижается общая сумма отчислений, или же на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ. Понятие и расчет налоговых вычетов закреплены в Налоговом кодексе (ст. 218, ст. 219, ст. 219.1, ст. 220, ст. 220.1, ст. 220.2, ст. 221 НК РФ).
Скачать 
Частые вопросы
Да, с 2023 г. налоговые базы будут суммироваться. Льготный период налогообложения по повышенной налоговой ставке был предусмотрен для 2021 и 2022 гг.
Сформировать справки 2-НДФЛ за последние три года вы можете в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Нет, не можете, так как в расчете налогового вычета за определенный период участвует доход и НДФЛ за этот же период. Перенести социальный вычет на будущие периоды нельзя.
Заключение эксперта
В 2024 году налоги физических лиц распределяются в региональный и местный бюджет, где тратятся в зависимости от нужд регионов: на ремонт дорог, школ, заработную плату бюджетных сотрудников, субсидии льготным категориям граждан и прочее.
