За какой выигрыш надо платить
По закону все призы попадают под налогообложение, потому что они считаются доходом. Однако в некоторых случаях платить налог с выигрыша в лотерею не придется или получится уменьшить его.
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что при получении приза в денежной и натуральной форме стоимостью до 4 тыс. рублей налог с лотереи отсутствует. Например, если приз выигран физическим лицом в азартной игре или лотерее, получен в рамках рекламной компании и некоторых других случаях.
С любого выигранного имущества, которое стоит больше 4 тыс. рублей, необходимо заплатить налог — с разницы между стоимостью приза и необлагаемой суммой в 4 тыс. рублей.
Соответственно, если сумма выигрыша меньше, то платить налог не нужно. Предположим, человек выиграл в быструю лотерею приз в размере 2 тыс. рублей. В этом случае процент налога с выигрыша отсутствует, отчитываться перед ФНС нет необходимости.
Указанная необлагаемая сумма 4 тыс. рублей, с которой не нужно платить налог, распространяется на каждую из категорий:
|
№ |
Категории: |
|
1. |
выигранные призы в рекламных акциях |
|
2. |
азартные игры и лотереи |
|
3. |
конкурсы и соревнования, проводимые Правительством, органами государственной власти и местного самоуправления |
Бывает, что подарков или призов по каждой из категорий, на которые распространяется льгота, было несколько за год. Тогда от каждой суммы внутри каждой категории требуется отнять льготу в размере 4 тыс. рублей, а с оставшихся сумм рассчитать и уплатить налоговый процент от выигрыша в лотерею.
Ниже мы расскажем, когда надо платить налог самостоятельно, а когда за вас это должен сделать налоговый агент — организатор лотереи, конкурса и т.д. А пока рассмотрим налоговые ставки.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Процент налога с выигрыша в лотерею
Чтобы определить, какой налог берется с выигрыша в лотерею, требуется выяснить, в каком типе мероприятия вы участвовали.
Какой налог берут с выигрыша:
- 13% — в лотерее, в букмекерских конторах и казино.
- 30% — в лотереях для нерезидентов РФ;
- 35% — в рекламной лотерее.
Розыгрыш не рекламный
Если конкурс, викторина или розыгрыш не имеют отношения к рекламе товаров, работ или услуг, то выигрыш в лотерею облагается стандартным налогом и составляет 13% от общей суммы.
Чаще всего подобные формы розыгрыша такие: билет в лото, ставка на тотализаторе или в букмекерской конторе, игра в казино или игорном клубе. Иначе говоря, если участие и сопутствующие расходы не гарантируют получение приза.
Лотерея в рекламных целях
Если конкурс, викторина или розыгрыш проводились в рекламных целях, то есть связаны с рекламой товаров, услуг или работ, то НДФЛ с выигрыша рассчитывается по ставке 35%.
Пример
Стас покупал молочные продукты определенной марки, собирал штрих-коды и копил баллы. Потом в рамках лотереи он обменял баллы на ценный приз — мультиварку. Теперь с рыночной стоимости этой мультиварки Стасов должен заплатить налог по ставке 35 процентов.
Кто должен платить — вы или налоговый агент
За денежный приз в размере 15 тыс. рублей и более налоговый агент чаще всего самостоятельно удерживает и уплачивает подоходный налог с выигрыша в лотерею. Агентом выступает организатор розыгрыша. Поэтому вам не нужно рассчитывать сумму и сдавать декларацию — за вас процент с выигрыша платит агент.
Порой организатор лотереи не удерживает НДФЛ и выдает приз в полном размере или же не сообщает, что сделал выплату. В таком случае победитель обязан уплатить процент с лотерейного выигрыша самостоятельно.
Пример
Иванов в рекламной акции выиграл приз — автомобиль стоимостью 250 тыс. рублей. Организатор не удержал НДФЛ с приза, и теперь Иванову нужно заплатить НДФЛ. Формула выглядит так: 35% * (250 000 — 4000) = 86 100 руб.
Если стоимость меньше 15 тыс. рублей, то налог на денежный выигрыш платится самостоятельно: придется заполнить бланк налоговой декларации и сдать его в инспекцию по месту своей постоянной регистрации.
Документы можно отправить по почте заказным письмом, отнести в ИФНС лично, переслать через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы или отправить через онлайн-сервис «Налогия».
Оплата налога с выигрыша в казино и залах игровых автоматов происходит по уведомлению из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.
Скачать Частые вопросы
Этот вид налога уплачивается на основании уведомления налоговой. В России последний день уплаты такого НДФЛ — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Нет, призы за участие в Олимпийских и Паралимпийских играх, чемпионатах мира и Европы, кубках России и других крупных спортивных соревнованиях не облагаются НДФЛ.
Заключение эксперта
В статье мы разобрали, по какой ставке взимается налог с лотерейного выигрыша и какая сумма выигрыша не облагается налогом. Уточняйте у организаторов, собираются ли они самостоятельно производить оплату, и позаботьтесь о том, чтобы все налоговые долги были оплачены вовремя.
