open-iconopen-icon
Nalogia person

Налог при продаже квартиры родственнику

Юлиана Полякова
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года
Нередки случаи, когда совершаются сделки по продаже и покупке квартиры между родственниками. Чтобы разобраться в том, нужно ли платить налог при продаже родственнику, а также можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника, читайте нашу статью.
Картинка на тему Налог при продаже квартиры родственнику
Статьи

Покупка квартиры у родственника

Покупка квартиры у родственников – частое явление, и многих интересует вопрос, можно ли в этом случае родственникам воспользоваться правом на налоговый вычет и с помощью него вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход, с которого платится 13% подоходного налога).

Согласно закону, вернуть налог при покупке жилья у родственников нельзя, если эти родственники являются взаимозависимыми лицами.

Но кто такие взаимозависимые лица? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда совершалась сделка.

До 01.01.2012 г.

Если покупка квартиры у родственника была до 1 января 2012 г., то можно сразу сказать, что никакой возврат налога оформить будет нельзя. Поскольку до этого периода все родственники считались взаимозависимыми. Близкие родственники, дальние, родственники супруга/супруги – все они считались взаимозависимыми. А при сделках между такими лицами вернуть ранее уплаченный подоходный налог было нельзя.

Пример:
Иванов купил квартиру у своего дяди в 2011 году. Оформить возврат налога он не может, так как дядя и племянник считаются взаимозависимыми родственниками.

После 01.01.2012 г.

А вот после 1 января 2012 г. были внесены существенные изменения в Налоговый Кодекс. Список взаимозависимых лиц конкретизировали:

  • Супруг/супруга
  • Родители (усыновители)
  • Опекуны/попечители/подопечные
  • Дети (усыновленные в том числе)
  • Братья/сестры
Как видите, дальние родственники или родственники супруга больше не попадают в этот перечень, соответственно, оформить вычет и вернуть налог стало вполне возможным.

Пример:
В 2016 году Петров купил квартиру у своей тети. И он может воспользоваться своим правом оформить вычет и вернуть налог, поскольку тетя и племянник более не считаются взаимозависимыми.

Вычет при покупке квартиры у родственника

Если покупка и продажа квартиры совершалась между не взаимозависимыми лицами, то вы имеете право вернуть налог, оформив вычет. Суммы остаются теми же, как и при сделках между посторонними людьми.

  • 260 000 руб. – максимальный размер возврата налога при покупке на свои средства.

Если покупка была в ипотеку, можно воспользоваться не только основным вычетом, но дополнительно еще и вернуть деньги за проценты по ипотеке.

  • 390 000 руб. – максимальный размер возврата налога при покупке в ипотеку.

Имейте в виду, к вычету по ипотеке можно заявить только фактически уплаченные банку проценты.

Пример:
В 2017 г. Сидоров купил квартиру у двоюродного брата за 5 млн рублей, используя ипотечные средства. Процентов банку он заплатил 600 000 руб. Сидоров может оформить возврат налога и вернуть 260 тыс. руб. по основному вычету и еще 78 000 руб. за проценты по ипотеке.

Если использовался маткапитал

При покупке квартиры у родственника с использованием материнского капитала нет никаких особенностей. К вычету можно заявить только собственные или заемные средства, маткапитал в этом случае не учитывается.

Покупка не по ДКП

Есть одна интересная особенность – запрет на возврат налога при покупке квартиры у родственника распространяется только на сделки по ДКП (договор купли-продажи). А вот на другие виды сделок таких ограничений нет. Например, при покупке квартиры у родственника по договору переуступки прав требований.

Пример:
Брат Захарова заключил договор ДДУ и внес оплату за квартиру. Позднее он продал своему брату право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств (оплату) зафиксировали в расписке. И теперь Захаров может после подписания акта приема-передачи подать на вычет и вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить налогооблагаемую базу. То есть в данном случае продажа недвижимости близким родственникам не лишает покупателя права на вычет.

Продажа квартиры родственнику

Продажа квартиры близкому родственнику не накладывает никаких обязательств по уплате налога на покупателя. А вот продавец обязан в некоторых случаях уплатить 13% НДФЛ в бюджет государства – если владел квартирой менее предельного минимального срока владения. Подробнее о продаже квартиры и уплате налога можете узнать в других наших статьях, полностью посвященных этой теме.

Как оформить налоговый вычет

Это может сделать только резидент РФ (гражданин, проживающий на территории России более 183 дней в году), имеющий доход, с которого уплачивается 13% подоходного налога (кроме дивидендов).

Уплата налога может быть как с зарплаты, так и с другого вида дохода – например, сдача квартиры в аренду или продажа имущества.

Имейте в виду, с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по договорам ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. А также сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) или страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Вернуть налог можно через Налоговую инспекцию по месту прописки или же через работодателя.

Через ФНС

Для этого вам нужно дождаться окончания года, в котором вы вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке квартиры по ДДУ), и после этого подавать документы:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документы, подтверждающие право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и т.п.)

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • Кредитный (ипотечный) договор.
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.

После подачи документов будет запущена камеральная проверка. И в итоге через 4 месяца вы сможете получить средства на свой расчетный счет.

Через работодателя

Для оформления на работе вам не нужно ждать окончания года, можно в том же году, сразу после вступления в право собственности (подписания акта приема-передачи при покупке по ДДУ) оформлять вычет.

Вам нужно будет обратиться в Налоговую с теми же документами, кроме:

  • Заявления на возврат налога
  • 2-НДФЛ
  • 3-НДФЛ

И в течение месяца получить уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию.

В этом случае работодатель в счет вычета перестанет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог.

Теперь вам известно все о продаже и покупке квартиры у родственника. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять, и всегда иметь возможность обратиться к ней за информацией!

Комментарии: (0)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!