open-iconopen-icon
Nalogia person

Статус налогоплательщика

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Что такое налоговый статус налогоплательщика, что он означает, и какие данные нужно указывать в налоговой декларации 3-НДФЛ — разберем в этой статье.

Картинка на тему Статус налогоплательщика
Статьи

Показатель статуса налогоплательщика

Статус налогоплательщика указывается с помощью двухзначного кода. Этот код ставится в разных налоговых документах — декларации, платежном поручении и т.п. — в специальном поле и информируют ФНС о том, какое именно лицо (налоговый агент, ИП, физлицо) и какие именно платежи перечисляет.

Многие путают понятия «правовой статус налогоплательщика» и «показатель статуса налогоплательщика». Первый термин, в отличие от второго, не имеет отношения к правилам заполнения налоговых, платежных и прочих документов.

Например, статус налогоплательщика 09 в платежке говорит о том, что средства перечисляет ИП. А статус плательщика 01 — это обязательные сборы от лица организации. 02 — налогового агента в платежном поручении — ИП или компания выступает в роли агента.

Ознакомиться с остальными кодами можно в Приложении № 5 к Приказу Министерства РФ от 12.11.2013 № 107н.

Далее расскажем про код статуса налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ.

Что такое статус плательщика НДФЛ

Это налоговый код, который подтверждает, является ли гражданин налоговым резидентом или нет. Как определить статус налогоплательщика?

Код имеет два обозначения:

код №1 — если налогоплательщик резидент

код №2 — если налогоплательщик нерезидент

Резидент РФ — это тот, кто находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Это не показатель гражданства. Также резидентство не связано с регистрацией или пропиской. Если вы гражданин России и прописаны в Москве, но большую часть года живете на Филиппинах, — вы теряете налоговое резидентство РФ.

Если вы резидент и получили доход, с которого не были удержаны 13% на доходы физических лиц, то, согласно гл. 23 НК РФ, обязаны отчитаться перед ФНС и уплатить налог самостоятельно.

В России ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% или 15%. То есть с суммы дохода вы должны уплатить подоходный в бюджет государства.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Статус налогоплательщика-резидента дает право на получение налоговых вычетов. Обращайтесь к нашим экспертам, и мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ и поможем вернуть часть расходов при покупке жилья, оплате лечение и обучения, взносов в НПФ и многое другое.

Задать вопрос

Что надо указывать в декларации 3-НДФЛ?

На титульном листе декларации по форме 3-НДФЛ указываются два параметра:

  • код категории плательщика
  • код статуса (1 или 2)

Существуют следующие коды категории плательщиков:

  • 720 — для ИП;
  • 730 — нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • 770 — индивидуальные предприниматели — главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • и др.
Важно! Если в 2021 году вы получали налогооблагаемые доходы — продали квартиру, машину, сдавали в аренду дачу и т.д. — вам надо отчитаться за полученные доходы и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Срок подачи декларации

Есть определенные сроки, когда необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

Передать в ИФНС отчетные документы вы обязаны до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. А оплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором вы получили доход.

Пример

Иванов в сентябре 2021 года продал имущество. До 30 апреля 2022* ему необходимо отчитаться перед ФНС и до 15 июля 2022 года заплатить 13%.

*В 2022 году последний день подачи декларации о доходах с 30 апреля переносится на 4 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной.

Если работа официальная

Если вы официально трудоустроены, то с вашей зарплаты работодатель самостоятельно удерживает 13% и перечисляет в бюджет государства. За каждого сотрудника работодатель отчитывается перед налоговой инспекцией.

Обратите внимание — справку 2-НДФЛ отменили. Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, а также сведения о невозможности удержать налог представляют в составе годового расчета в виде справки (п. 1.2, 1.18 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Частые вопросы

Год назад купил квартиру и уехал из страны. Могу получить вычет?
+

Если вы потеряли статус налогового резидента РФ, то получить имущественный вычет не сможете до тех пор, пока опять не станете резидентом. Для этого необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Какой у меня статус налогоплательщика, если я физическое лицо?
+

Для этого статуса определен код №24 согласно Приложению № 5 к Приказу Министерства РФ от 12.11.2013 № 107н.

Может ли налогоплательщик вернуть часть расходов за обучение ребенка?
+

Да, если вы налоговый резидент РФ и плательщик НДФЛ по ставке 13%, у вас есть право на налоговый вычет за обучение ребенка. Максимальные разме — 50 тыс. рублей в совокупности на обоих родителей. То есть на счет вы можете вернуть до 6500 рублей.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что значит статус налогоплательщика, и где его указывают. Если вам необходимо заполнить декларацию и у вас возникли вопросы, то обращайтесь к нашим специалистам — мы более 12 лет работаем с декларированием доходов и помогаем получить имущественные, социальные и другие вычеты. Поделитесь этой информацией с близкими и расскажите, что они имеют право на возврат своих налогов.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Владимир
15.03.2022
В 2021 году потерял статус налогового резидента. Смогу ли я получить вычет за лечение, которое проходил в 2021 году в российской клинике?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.03.2022
Здравствуйте, Владимир! Если на конец 2021 года вы не были налоговым резидентом РФ, то получить вычет за лечение, которое оплачивали в 2021 году, вы не сможете. Перенести на будущие периоды данный вид вычета нельзя.
Ответить