open-iconopen-icon
Nalogia person

Коды вычета 104 и 105

Юлиана Полякова
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

При заполнении справки 2-НДФЛ указывается, применялись ли к вам какие-либо вычеты. В данной статье мы поговорим о вычетах с кодами 104 и 105. Что они обозначают, кому положены и в каких суммах.

Картинка на тему Коды вычета 104 и 105
Статьи

Что такое коды вычетов и для чего они нужны

Это особые комбинации цифр, которые дают налоговой инспекции понять, почему ваша налогооблагаемая база уменьшается и на каком основании исчисляется меньший налог.

Важно! При заполнении справки о доходах 2-НДФЛ, в табличной части указывается это цифровое обозначение, объясняющее, почему у того или иного человека было удержано меньше налога.

Что означают коды 104 и 105

Каждая цифровая комбинация имеет свое значение. В данной статье мы поговорим о стандартных вычетах (ст. 218 НК РФ). Они делятся на две категории:

  • на налогоплательщика
  • на ребенка

Коды 104 и 105 относятся к тем, которые предоставляются именно на работника (плательщика НДФЛ).

Они положены отдельным категориям граждан и разнятся по своим суммам. Этому моменту посвящен п.1, 2 ст.218 НК РФ. Ниже мы привели таблицу с суммами.

Код

Сумма

104

500 рублей

105

3000 рублей

Вычет код 104

Любой вычет — законный способ уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход, с которого взимается подоходный налог). Код вычета 104 – это персональная «льгота», которая предоставляется работнику ежемесячно. Код 104 – вычет по НДФЛ в размере 500 рублей. От вашей зарплаты (налогооблагаемой базы) отнимается эта сумма, и налог 13 процентов начисляется на остаток.

104 – код вычета по НДФЛ, который положен:

  • Героям СССР
  • Героям России
  • «Блокадникам»
  • Инвалидам с детства и инвалидам 1, 2 групп
  • Супругам и родителям погибших во время военных действий и т.д.

Пример

Иван Г. уже на пенсии, но продолжает официально работать сторожем (некогда он совершил некий важный поступок на службе и получил Героя России). Его зарплата до вычета составляет 10 тыс. руб. Из них 1300 руб. работодатель удерживает в качестве НДФЛ (10 000 * 13%). После применения стандартного вычета 13% у Ивана будет удерживаться с 9500 руб. (10 000 — 500). И налог составит уже 1235 руб.

Вычет код 105

Вычет 105 – это льгота, имеющая код 105, и обозначающая, что размер предоставляемой «льготы» составляет 3000 рублей.

Он положен:

  • «Чернобыльцам»
  • Инвалидам ВОВ
  • Людям, ставшим инвалидами 1, 2 или 3 групп вследствие контузии или ранения при выполнении обязанностей военной службы и т.д.

Полные списки, кому положены стандартные «льготы», можно посмотреть в статье 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Код 105 указывает на право каждый месяц уменьшать доход, с которого исчисляется налог, на 3000 руб.

Пример

Петр О. имеет право на стандартную льготу в размере 3000 руб. Его зарплата составляла 22000 руб. до оформления «льготы». Он платил 2860 руб. в качестве НДФЛ. Но теперь Петров будет платить налог меньше – 2470 руб., так как 13% будут считаться уже не от 22 тыс. руб., а от 19 тыс. руб. (22000 – 3000).

Бывают случаи, что человек, налогоплательщик, имеет право на оба вида компенсации по обоим кодам — и 104, и 105. В этом случае работнику предоставляется максимальная из положенных льгот (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Как оформить льготу

Вам достаточно просто написать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие ваше право на компенсацию по коду 104 или 105. Если по какой-то из причин вы не получали положенные компенсации, то вы можете получить их, обратившись в налоговую инспекцию.

Вам нужно будет подать соответствующие документы и декларации за те периоды, за которые вы не получали льготу, но не более трех предыдущих.

То есть в 2022 г. вы можете вернуть переплаченный налог за 2021, 2020 и 2019 гг.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Чтобы вернуть положенные средства, вам понадобится заполнить декларации за каждый из периодов, по той форме, которая тогда была. Наши эксперты за два дня заполнят все декларации и направят их в ИФНС.

Задать вопрос

Частые вопросы

Налоговый вычет 104 и 105 что это?
+

Это стандартные льготы, которые положены гражданам, имеющим особые заслуги перед государством – обладатели госнаград, участники боевых действий, лица, принимавшие участие в ликвидации последствий после аварий на атомных станциях и т.д.

Наименование в справке «код 104» — это 500 рублей выплачивается?
+

Нет, стандартные льготы не дают вам прибавку к зарплате. Они уменьшают налогооблагаемый доход. После применения компенсации зарплата на руки становится больше, но за счет именно уменьшения суммы, с которой исчисляется налог.

Любой сотрудник имеет право на такую выплату?
+

Стандартные льготы положены определенным категориям граждан, которые имеют заслуги перед государством или инвалидность.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое коды вычетов 104 и 105, что обозначают эти шифры, кому полагаются и в каких размерах. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Андрей
14.03.2022
Здравствуйте! Что говорить работодателю, чтобы в отчетности мне стали удерживать налог с меньшей суммы? Первый раз оформляю такую предусмотренную мне компенсацию (105). И если возвращать за предыдущие годы — это бесплатно или какое-то пошлинное удержание будет?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.03.2022
Добрый день, Андрей! Вы просто должны обратиться в инспекцию по месту регистрации со всеми документами, чтобы вернуть переплаченный налог. А работодателю направить заявление с подтверждающими документы.
Ответить