В какую налоговую подается декларация 3-НДФЛ
Все зависит от того, есть ли у вас регистрация по месту жительства или регистрация по месту пребывания. Регистрация по месту жительства или, иначе говоря, прописка, ставится в паспорте. Регистрация по месту пребывания выдается для жилья, в котором человек живет временно.
Рассмотрим все случаи, куда правильно подать декларацию 3-НДФЛ о доходах и/или на налоговый вычет.
Есть постоянная прописка
Самая простая ситуация — если у вас есть регистрация по месту жительства (прописка). В этом случае вы как налогоплательщик зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства, там и подаете декларации 3-НДФЛ — как о доходах, так и на налоговый вычет (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Есть постоянная прописка и временная регистрация
Бывает так, что человек ненадолго уезжает из родного города, например, в командировку. В этом случае он не выписывается, то есть по-прежнему зарегистрирован по месту жительства. Но на новом месте он делает временную регистрацию — по месту пребывания.
И получается, что у него одновременно есть и постоянная прописка, и временная регистрация. Так куда ему подавать документы на налоговый вычет и на доходы?
Поскольку человек по-прежнему зарегистрирован в своей старой налоговой инспекции, туда он и отправляет документы. Как это сделать дистанционно, мы расскажем ниже.
Есть постоянная прописка, но человек хочет подать документы по месту временной регистрации
Самый лучший вариант — не усложнять себе жизнь и выполнить простой порядок подачи декларации 3-НДФЛ — отправить документы в инспекцию по месту постоянной прописки.
Если же такой возможности нет, то тогда нужно лично прийти в налоговую по месту временной регистрации, пояснить ситуацию и встать на учет. И только после этого подать декларацию.
При наличии прописки и временной регистрации подача:
- Декларации о доходах — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС;
- Декларации на налоговый вычет — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС.
Тем не менее ФНС вправе отказать налогоплательщику принять декларацию 3-НДФЛ по месту пребывания. Такие выводы следуют из Писем Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779, ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@.
Пример
Орлов прописан в г. Нижневартовске, а сам проживает в г. Балашихе Московской области. В Балашихе оформил временную регистрацию. Так куда ему отправлять налоговую декларацию 3-НДФЛ? Несмотря на наличие временной регистрации, Орлову нужно подать документы в налоговую по прописке, то есть в г. Нижневартовске. Подать документы можно электронно.
Нет постоянной прописки, но есть временная регистрация
Перед тем как подать декларацию 3-НДФЛ, необходимо зарегистрироваться в инспекции по месту временной регистрации.
То, что подавать документы на налоговый вычет можно даже не имея постоянной прописки, указано в Письме УФНС по г. Москве от 8 февраля 2023 г. N 20-21/013585@ и в Письме УФНС по г. Москве от 2 мая 2012 г. N 20-14/38483@.
Нет ни постоянной прописки, ни временной регистрации
Ситуаций, когда человек уже выписался, но еще нигде не прописался, и даже не получил временную регистрацию, бывает масса. И что делать, если подошло время подачи 3-НДФЛ?
Да, налоговая инспекция уже получила данные о том, что налогоплательщик выписался, и, по логике, должен быть снят с учета в этой инспекции. Но просто так, в «пустоту» человека не отправят. Раз у него еще нет новой регистрации, значит он по-прежнему числится в своей старой ИФНС.
Человек уехал за границу и НЕ выписался в России
В этом случае все просто: налогоплательщик еще числится за своей инспекцией, так что способ подачи заявки на вычет и декларации 3-НДФЛ один — дистанционно по месту постоянной прописки.
Но помните, чтобы получить налоговый вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря того года, за который оформляется вычет.
Человек уехал за границу и выписался в России
Даже в этом случае можно отчитаться о доходах и/или получить налоговый вычет (письмо ФНС от 31 октября 2022 г. N БС-4-11/14663).
Как мы уже сказали выше, в ситуации, когда у налогоплательщика нет ни прописки, ни временной регистрации, он по прежнему остается на учете в своей налоговой инспекции. Поскольку данные о нем передавать некуда.
Как узнать код своей налоговой инспекции
Вся информация есть на нашем сайте — там представлены все налоговые инспекции с номерами, адресами, часами работы. Более подробно о том, как узнать код инспекции по адресу — в отдельной статье на сайте.
Кроме того можно определить код инспекции на официальном сайте ФНС — в специальном сервисе вы сможете вбить свой адрес и получить полную информацию.
О декларации 3-НДФЛ
Статья о том, что такое декларация 3-НДФЛ и когда она подается, поможет вам правильно и вовремя отправить документ. Там же описаны все способы подачи декларации — лично, онлайн через ЛК на сайте ФНС, через МФЦ, по почте или через сервис «Налогия».
Как подать налоговую декларацию
Подавать отчетность в ФНС можно несколькими способами, выбирайте, как вам удобнее:
Способ |
Описание |
В бумажном виде |
Принести лично или отправить по почте с описью вложения |
В электронном виде (онлайн) самостоятельно |
Через портал Госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС |
В электронном виде (онлайн) при помощи экспертов или частично самостоятельно |
Через специальный онлайн-сервис, например, Налогия |
По какой форме и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
Предоставление 3-НДФЛ в ФНС допускается только по той форме, которая действовала за конкретный период. Если это правило не соблюсти, то инспектор не примет у вас отчетность, а значит велик риск получить штраф или затянуть процесс получения вычета, если подается налоговая декларация 3-НДФЛ на возврат налога.
Вернуть налог можно за предыдущие три налоговых периода (календарных года), подав декларации по тем формам, какие действовали в отчетном периоде.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
До какого числа сдавать 3-НДФЛ
По общему правилу отчитаться за получение дохода вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заплатить исчисленный налог вам нужно не позднее 15 июля года. Напомним, что за нарушение срока сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ вы будете оштрафованы.
Если вы подаете декларацию только на налоговый вычет, то сроков не установлено — вы можете подать документы в любой день года. Главное условие — с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть, должно пройти не более трех лет. То есть в 2024 г. подавайте документы за 2023, 2022 и 2021 гг. Вернуть подоходный налог за 2020 г. уже не удастся.
Полезные статьи и сервисы
Ссылка на статью |
Описание |
Сервис на сайте с номерами, адресами, часами работы всех налоговых инспекций России |
|
Статья о том, как определить свою налоговую инспекцию |
|
Государственный сервис на официальном сайте ФНС |
|
Статья расскажет о декларации и поможет правильно и вовремя отправить документ |
|
Как можно отправить декларацию в ФНС |
|
Как подать документы через МФЦ |
|
Поможет зарегистрироваться на сайте ФНС и получать всю информацию по льготам, налогам и вычетам |
|
Актуальные бланки и инструкции для заполнения деклараций за 2023, 2022, 2021, 2020 годы, а также архивные, за более периоды. |
Частые вопросы
Вам необходимо подать один общий документ, где укажете и расходы, и доходы. Но сделать это нужно будет в строго указанные сроки — до 30 апреля следующего года.
Вы должны обращаться в инспекцию, соответствующую вашему адресу прописки, а не проживания.
Вы можете это сделать электронно онлайн или почтой. Или обратиться к нам, и наши эксперты все сделают за вас.
Узнать, в какую налоговую подавать декларацию, необходимо по месту прописки. ИФНС работодателя для вас не подходит.
Заключение эксперта
В большинстве случаев декларация 3-НДФЛ подается по месту постоянной регистрации. Но есть исключения, когда сдать документы можно по месту пребывания. Сделать это можно как лично, так и дистанционно. Также передать декларацию в надзорный орган может ваш представитель.