open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 07 января 2022
Обновлено 07.01

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Наталья Юренко
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
Уточненная налоговая отчетность заменяет ошибочные данные в первичном документе. В этой статье мы поговорим подробнее о том, когда надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и что будет, если этого не сделать?
Картинка на тему Уточненная декларация 3-НДФЛ
Статьи

Что такое уточненная налоговая декларация?

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию в случае ошибок, с указанием данных из первичного документа с учетом корректировок. Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.

Когда вы сдаете первичную 3-НДФЛ, будьте внимательны, с момента ее представления в инспекцию откорректировать, изменить данные или исправить неточность уже нельзя. В тот же день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца. Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную форму, которая обнулит ранее поданные сведения.

Как правильно заполнять и сдавать уточненку?

По общему правилу, “уточненка” или корректирующая 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:

№ п/п

Способ подачи отчетности

1.

лично по адресу нахождения инспекции

2.

в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ

3.

по обычной почте с описью вложения

4.

через онлайн-сервисы, например, наш — “Налогия”

“Уточненку” заполняйте также как и “первичку”. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Нужно заново в соответствующих графах написать правильную информацию.

Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Если вы сдаете “уточненку” лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете корректировку по 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответствующий количеству сданных корректирующих форм.

Если вы заполняете отчетность в специальной программе или стороннем сервисе, то, как правило, номер корректировки будет проставлен автоматически.

По Закону уточнять данные в документе и подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права вам отказать в приеме корректирующей отчетности.

Пример

Гражданин Смирнов И.И. подал для получения налогового вычета первичную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год. После ее представления в налоговую инспекцию он понял, что ошибся в указании паспортных данных, поэтому решил составить уточненку. На титульном листе он поставил номер корректировки “1”, записал верные данные по паспорту и перенес данные по расчету налога из первичного расчета.

При необходимости вы можете составить уточненную форму и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их прикладывать не нужно.

Важно! Помните, что камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ составляет 3 месяца. Сроки проверки уточненного документа не меняются. При этом как только вы отправляете корректирующую форму, то проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени проверки начинается заново.

Подача уточненной декларации. Что будет, если ее не сдавать?

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой отчетности надо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.

Уточненный документ вам нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.

При составлении любой отчетности (как первичной, так и корректирующей) лучше быть предельно внимательным при расчете сумм подоходного налога. Это самое главное, от чего зависит правильность соблюдения налогового законодательства.

По действующему законодательству за несдачу уточненки налоговой ответственности не предусмотрено. Если вы вовремя сдали первичку, то вы выполнили свое обязательство и отчитались о полученных доходах. Но если в этой отчетности обнаружились ошибки, то вы имеете право исправить их и направить в инспекцию уточненку.

Давайте разберем, какие ошибки обязательно нужно исправить:

  • если недостоверные сведения привели к занижению сумм подоходного налога к уплате, то вы обязаны подать корректирующую 3-НДФЛ;
  • если ошибки не занизили суммы подоходного налога к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете подавать корректировку или нет.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если в отчетности вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. Правильно оформить корректирующую декларацию вам помогут наши эксперты.

Задать вопрос

Частые вопросы

Обнаружила ошибку в декларации, которую уже сдала в инспекцию. Что делать?
+

Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ и обнаружили в ней ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя. В этом случае вам нужно заполнить и сдать корректирующую отчетность. В корректирующем документе вы укажете нужные данные.

Каковы сроки рассмотрения уточненки?
+

Уточненную декларацию инспекторы проверяют 3 месяца. Этот срок установлен внутренними Регламентами ФНС и Налоговым кодексом.

Когда нужно сдать корректирующую отчетность?
+

Отдельных сроков для подачи корректирующих форм нет. Если вы обнаружили неточность, мы рекомендуем не затягивать с “исправлением” и максимально быстро подать корректирующую 3-НДФЛ. Так вы не затянете сроки проверки и от инспекторов к вам не будет лишних вопросов.

Как правильно — уточненная или корректирующая? В чем разница?
+

Разницы нет. Называйте так, как вам удобно. И уточненная и корректирующая декларация — это замена первичной, если в ней есть ошибки.

Заключение эксперта: 

Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и какие сроки рассмотрения у корректирующей 3-НДФЛ.

Комментарии: (7)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Наталья
14.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый имущественный вычет . Затем вспомнила, что не добавила еще доход . В уточнённой декларации добавила но не указала вычет который я уже получила. И получилось что у меня появился налог на доход. Как исправить?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Наталья, добрый день! Вам необходимо подать новую уточненную декларацию.
Ответить
avatar
Анна
07.02.2022
Здравствуйте. Сдала 3 НДФЛ за 2021 год, но в личном кабинете отображается за 2020. Как можно это исправить? Нулевую через программу загрузить не дает, а в 2020 у меня доходов вообще не было
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Анна, добрый день, по заполнению декларации 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС лучше обратиться по телефону горячей линии налоговой службы или задать вопрос в районной инспекции.
Ответить
avatar
Марина
03.02.2022
Мы в 2021году продали картиру, которой владели 8 лет. В личном кабинете подали декларацию. После отправки вышло сообщение: предполагаемая сумма уплаты налога. Но после 5 лет владения квартирой налог платить не нужно. Как теперь быть?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.02.2022
Марина, добрый день! Вам необходимо подать уточняющую декларацию и правильно внести все данные. Лучше обратиться к нашим экспертам: мы за два дня заполним документ и отправим в вашу налоговую.
Ответить
avatar
Валентина
01.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый вычет за обучение сына. Затем вспомнила, что ещё нужно получить вычет за лечение. В уточнённой декларации нужно опять указывать вычет за обучение, который я уже получила, или заполнять только вычет за лечение?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
03.02.2022
Валентина, добрый день! Полученный вычет за обучение также надо отразить в уточненной декларации.
Ответить
avatar
Ольга
23.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Рузалия
14.01.2022
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сдала декларацию на имущественный вычет за 2020 год. Только сейчас в январе 2022г поняла, что не полностью учла доход по 2 ндфл. Соответственно вернули сумму не полностью. Могу ли я сейчас заново подать уточнённую декларацию за 2020 ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.01.2022
Рузалия, добрый день! Да, внести дополнения вы можете через уточненную декларацию. Обратитесь к специалистам сервиса Налогия, и в течение двух рабочих дней после получения документов мы составим для вас новую декларацию.
Ответить
avatar
Алина
07.01.2022
Добрый день. Можно ли на вашем сайте скачать самую новую форму 3-НДФЛ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.01.2022
Здравствуйте, Алина! Разумеется, вы можете скачать актуальный бланк 3-НДФЛ за 2021 год у нас на сайте
Ответить