open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Что такое налоговый вычет и как его получить, кто имеет право на льготу и сколько денег можно вернуть — рассказываем в нашей статье. Подробно рассмотрим, какие бывают виды налоговых вычетов, чем они отличаются, какие имущественные расходы разрешено учесть при покупке квартиры, социальные — при оплате лечения, инвестиционные — при открытии ИИС, и как часто можно обращаться за возвратом налога.

Картинка на тему Налоговый вычет
Статьи
Содержание статьи

Что такое налоговый вычет

Это льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий. Например, покупает жилье, оплачивает лечение и обучение, жертвует на благотворительность, инвестирует в ценные бумаги и многое другое (гл. 23 НК РФ).

В Налоговом кодексе указано, какие существуют виды налоговых вычетов, при каких обстоятельствах стоит претендовать на возврат НДФЛ для физических лиц, за какой период налогоплательщик имеет право вернуть налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

Суть данных налоговых преференций — снижение налогооблагаемой базы и расчет налогов с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик возвращает часть НДФЛ за прошлые периоды.

Обратите внимание! Налогоплательщику не выплачивается налоговый вычет, а возвращается до 13% от одобренной суммы. При этом в расчет берется НДФЛ, уплаченный за год, предельный размер льготы и сумма понесенных расходов.

Виды налоговых вычетов в РФ

В зависимости от типов расходов существует пять видов налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:

Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого вида компенсации установлены свои правила, сроки, максимальный размер и условия определения лимита.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При оформлении льгот учитывайте все затраты за налоговый период. Обращайтесь к нашим экспертам — мы поможем определить очередность получения льгот, в течение двух дней заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Кто имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ

Оформить налоговый вычет может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% НДФЛ (кроме дивидендов). Основание: п. 1 ст. 207 НК РФ.

Налоговый резидент — это лицо, находящееся н территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Не полагается налоговый вычет нерезидентам, безработным, пенсионерам, ИП на спецрежимах, родителям в декретном отпуске, студентам и другим лицам, не имеющим доход, облагаемый ставкой 13%. Они вернуть налог не могут.

Важно! Для возврата налога необходимо одновременное выполнение обоих условий: быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае разрешается вернуть часть средств, потраченных на покупку жилой недвижимости, инвестирование, оплату лечения, обучения и других социально-важных мероприятий.

С каких доходов можно получить налоговый вычет

С 2021 года изменились правила получения налогового вычета. Если до 2021 вы имели право на возврат НДФЛ для физических лиц с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

6.

Некоторые другие доходы

Также существует не основная налоговая база, к которой относятся доходы, перечисленные в пп. 1 – 8 п. 2.1 и пп. 1 – 7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.

По неосновной базе можно применить следующие виды вычетов:

  1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.

  2. Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.

  3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Если вы — налогоплательщик по ставке 13 процентов, то с помощью налоговых вычетов имеете право вернуть часть налога, уплаченного по этим доходам.

Имущественный налоговый вычет

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ регулирует ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

  • при покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
  • при продаже жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

Для каждого вида существуют свои правила, определен лимит выплаты и пакет документов для налоговой инспекции.

Имущественный при покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:

  • 01.01.1999 - 31.12.2002 — 600 тыс. рублей;
  • 01.01.2003 - 31.12.2007 — 1 млн рублей;
  • С 01.01.2008 — 2 млн. рублей.

Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности, и оформить льготу можно через пять, десять или двадцать лет после покупки жилой недвижимости. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2022 вы оформляете декларацию 3-НДФЛ на квартиру, купленную в 2007, максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.

Имущественный при покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку (Налоговый вычет за ипотеку зависит от того, сколько процентов было реально уплачено за прошедшие периоды, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн рублей. На счет вернется до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. рублей.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

К возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 максимальный размер имущественного вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Правила предоставления вычета зависят от даты оформления в собственность жилья, по которому уже получен налоговый вычет.

Жилье куплено до 01 января 2014

До 1 января 2014 налогоплательщик имел право на вычет только по одной квартире и не мог перенести неиспользованный остаток на другое жилье. Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после 1 января 2014 года.

Пример

В 2013 Стасов купил квартиру за 1,2 млн рублей и получил имущественный вычет. На счет налогоплательщика поступило 156 тыс. рублей (13% * 1 200 000). В 2022 Стасов покупает вторую квартиру. Он не сможет получить неиспользованный остаток вычета за счет покупки нового жилья, так уже исчерпал свое право при покупке первой квартиры, купленной до 1 января 2014, когда налоговый возврат предоставлялся один раз в жизни по одному объекту недвижимости.

Если жилье приобретено до 2014, максимальный имущественный вычет распределяется между всеми собственниками, а не предоставляется каждому в отдельности.

Пример

Супруги Поповы в 2013 купили квартиру за 4 млн рублей. В 2022 они решили оформить налоговый вычет. Несмотря на то, что по общим правилам в 2022 году вычет в размере 2 млн рублей предоставляется каждому собственнику, максимальный налоговый вычет на семью Поповых составит 2 млн рублей в сумме на обоих супругов, а не на каждого. Причина — квартира куплена до 1 января 2014, когда существовали другие правила.

До 1 января 2014 года налоговый вычет на ипотечные проценты был привязан к основному вычету и получить возмещение НДФЛ за проценты разрешалось лишь по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхней границы, и налогоплательщик возвращал 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов.

В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен в отдельный вид. Таким образом, если жилье было куплено до 1 января 2014 года и по нему получен только основной вычет, собственник имеет право получить вычет за кредитные проценты на новое жилье. Единственное ограничение — новая жилая недвижимость должна быть приобретена после 1 января 2014.

Жилье куплено после 01.01.2014

Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января 2014 года, отменяет однократность получения основного имущественного вычета. Если квартира была куплена после 01.01.2014, и вычет был получен не в максимальном размере, у собственника есть право добрать остаток вычета при покупке следующей недвижимости. Максимальный сумма налогового вычета осталась прежней — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

С 01.01.2014 изменились и правила получения льготы за ипотечные проценты:

  • Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь вычеты от государства можно получить раздельно — основной по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
  • Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% * 3 млн рублей).
  • Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — только по одному объекту жилья один раз в жизни.

Вычет получен до 1 января 2001

Закон, на основании которого предоставлялся стандартный имущественный вычет до 01.01.2001 (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»), утратил силу с 01.01.2001.

Таким образом, если собственник оформил и получил вычет до 01.01.2001 года, считается, что он сохранил свое право и может получить возмещение НДФЛ по любому жилью, купленному после 01.01.2001.

Обратите внимание, что важна не только дата оформления льготы, но дата получения. Если вычет оформлен до 2001 года, а получен позже, считается, что налогоплательщик полностью реализовал свое право на вычет и не может получить его вторично по новому жилью.

Пример

В 1999 Иванов купил квартиру и за три года (2000, 2001, 2002) вернул налог. В 2022 он купил новую квартиру. Он не сможет претендовать на повторное получение льготы, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001. Если бы он полностью вернул деньги в 2000, он бы имел право на повторную льготу.

Имущественный вычет при продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн рублей (пп. 1 п. 2. ст. 220 НК РФ). То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн рублей.

Второй вариант снижения налогооблагаемой базы — вместо 1 млн рублей использовать вычет суммы расходов на приобретение. В этом случае из дохода от продажи отнимите затраты на покупку этого жилья в прошлом. Налог уплачивается с полученного остатка. В ИФНС необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки и стоимость недвижимости.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2021 год

Вычет при продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимум которой составляет 250 тыс. рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. рублей и уплатить налог с 200 тысяч. НДФЛ составит 26 000 = 13 * (450 000 - 250 000).

Срок давности имущественного вычета

Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности и вернуть налог можно и через пять, и через десять лет. Не важно, по каким причинам собственник не воспользовался своим правом сразу после оформления жилья в собственность — не имел налогооблагаемых доходов или по иным мотивам — он может в любой момент подать документы в ИФНС и получить возмещение НДФЛ на всю причитающуюся ему сумму.

Декларация подается за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, возврат НДФЛ для физических лиц за 2021 оформляется в 2022, 2023 или 2024.

Пример

Лукин купил квартиру в 2015, а в 2022 решил оформить за нее налоговый вычет. Он передал в ИФНС декларации за 2021, 2020 и 2019 гг, после чего ему вернули НДФЛ, уплаченный им в эти годы. Права на вычет за более ранние периоды у него нет, так как прошло более трех лет.

Имущественный вычет для пенсионеров

Для пенсионеров предусмотрены льготные условия. Как только пенсионер получает право на вычет, он может перенести имущественный вычет на четыре года назад и вернуть налог за те годы, когда он еще работал (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пример

Алексеев в 2020 купил коттедж. В 2021 он получил налоговый вычет за 2020, в 2022 — за 2021. В 2022 вышел на пенсию. Теперь он может воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2021, 2020, 2019 и 2018. За 2021 и 2020 Алексеев уже получил вычет, когда еще не был пенсионером, значит остается вычет за 2019 и 2018. В 2023 он имеет право на возврат налога за 2022 — за те месяцы, когда еще работал.

Читайте также Вычет для пенсионеров

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Предусмотрены следующие виды социальных вычетов:

  • лечение, лекарства и ДМС;
  • обучение;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • добровольное страхование жизни;
  • накопительная часть пенсии;
  • независимая оценка квалификации;
  • спорт.
Важно! Социальные налоговые вычеты можно получить при расходах не только за себя, но и за членов семьи. Условия предоставления зависят от вида льготы. Так что при заполнении декларации 3-НДФЛ учитывайте все расходы — как на себя, так и на своих близких.

Размер социальных налоговых вычетов

Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов в год составляет 120 тыс. рублей (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы: максимум — 15 600 (120 000 * 13%).

Исключение составляет:

  • Дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и можно получить налоговый вычет по всем расходам;
  • Благотворительность — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
  • Обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей, и компенсация подоходного налога составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2021 году, то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2021 году. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит вычета, то недополученный остаток льготы на другие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2022 вы можете возместить НДФЛ за 2021, 2020 и 2019. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых вычетов.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При расчете вычета учитывайте, нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в течение отчетного периода, и что перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды также не удастся. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Социальный вычет на обучение

Этот вид льготы предоставляется не только за обучение в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет предоставляется, если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

  • Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
  • Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме обучения;
  • Обучение опекаемых детей до 18 лет только по очной форме.

Вычет за обучение входит в состав социальных вычетов и на него распространяется лимит в 120тыс. рублей. То есть возместить НДФЛ за свое обучение и обучение братьев/сестер разрешено в пределах 13% от лимита, то есть 15600 рублей.

Социальный вычет за обучение детей считается по другим правилам. Его размер ограничен суммой в 50тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть ежегодная максимальная сумма к возврату — 6 500 рублей за каждого из детей.

Обратите внимание! Один супруг может оплатить учебу другого, но вычет ему при этом не положен. Но студент-супруг сам может вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а) несмотря на то, что оплата производилась не с его счета.
Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета за обучение за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета за обучение за 2021 год

Вычет за лечение и лекарства

Социальный вычет на лечение регулируется пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ и делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее.

Возместить НДФЛ можно при оплате собственного лечения, а также при оплате лечения своих близких:

  • супруга (-и);
  • родителей;
  • детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет.
Обратите внимание! Чтобы вернуть НДФЛ за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п. В противном случае вам может быть отказано в предоставлении льготы или инспектор запросит дополнительные бумаги, что увеличивает срок проверки.

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

Размер налоговой льготы на медобслуживание зависит от вида лечения. Чтобы определить вид — простое лечение или дорогостоящее, — необходимо запросить в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка также входит в пакет документов для налоговой инспекции.

В справке указана стоимость лечения и код услуги: «01» — простое и «02» — дорогостоящее.

Простой вид ограничен суммой в 120тыс. рублей. То есть позволяет вернуть 13% от расходов на лечение и медикаменты, но не более 15600 рублей (13% * 120 000).

Максимального порога по сумме вычета за дорогостоящее лечение нет, и государство возвращает 13% от всех затрат. Расходы за простое и дорогостоящее лечение указываются в одной декларации 3-НДФЛ, и вычеты рассчитываются независимо друг от друга. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Кроме затрат на медицинские услуги в декларацию 3-НДФЛ можно включить расходы на лекарства. Для этого лечащий врач выписывает рецепт на специальном бланке. В рецепте прописывается наименование лекарства, ставится печать и подпись врача, а также печать медучреждения. Рецепт и чеки на оплату необходимо вложить в пакет документов для ФНС.

Льгота предоставляется только за лечение в российской клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Задать вопрос
Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2021 год

Вычет на благотворительность

Вычет на благотворительность предоставляется при пожертвованиях и регулируется пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В Налоговом кодексе указан перечень организаций, при пожертвовании которым можно вернуть часть средств.

Кроме того имейте в виду, что социальный вычет за благотворительность не дадут, если:

  1. Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
  2. Пожертвование было не бескорыстным, а для получения выгоды.
  3. Благотворительность оказана напрямую физ лицу.

Возместить можно до 13% от взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего годового дохода (в исключительных случаях — 30%).

Оформить данный социальный возврат можно только через налоговую инспекцию.

Важно! Вы можете помочь конкретному человеку и перечислить ему деньги, но налоговый вычет вы не получите, даже если документально подтвердите факт пожертвования и сумму. Перечислять деньги нужно в специальную благотворительную организацию.
Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2021 год

Негосударственное пенсионное обеспечение

При формировании негосударственной пенсии можно вернуть часть расходов на взносы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как и остальные социальные вычеты, вычет на негосударственное пенсионное обеспечение ограничен 120тыс. рублей. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15600 рублей.

Вы можете заключить договор на негосударственное пенсионное обеспечение и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
  • бабушек/дедушек;
  • внуков;
  • братьев и сестер полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать);
  • детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Обратите внимание на широкий список родственников, за которых можно получить вычет для НПО: оплачивайте за них взносы и возвращайте часть расходов. Обращайтесь к нашим экспертам и возвращайте свои деньги! Мы в течение 2 дней заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ФНС.

Задать вопрос

Добровольное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен суммой 120тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма возврата — 15600 рублей (13% * 120 000).

Вы можете получить налоговый вычет, если заключили и оплачиваете договор не только на себя, но и на членов семьи:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • родителей (в том числе усыновителей);
  • детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы. Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:

  • Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).

При подаче документов через ФНС нужно приложить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах и заявление на возврат НДФЛ. Заявление готовится только для декларации за 2019 год, так как с 2020 заявление входит в форму декларации, и отдельно его подавать не нужно.

Обратите внимание! В списке родных, за которых можно получить налоговую льготу, отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

Добровольное страхование жизни

Социальный вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма возврата — 15600 рублей (13% от 120 000).

Чтобы получить льготу и возместить НДФЛ, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу родных:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • родителей (в том числе усыновителей);
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Обратите внимание! Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие родство и то, что именно вы осуществляли платежи. Только в этом случае у вас есть право на налоговую льготу.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2021 год
zoomСкачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2021 год

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично, через МФЦ или на сайте госуслуг и делать отчисления самостоятельно.

Социальный вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами. То есть максимальная сумма к возврату 15600 рублей — 13% от этой суммы.

Важно! Вернуть налог можно только в том случае, если взносы в НПФ вы делали самостоятельно. Если дополнительные взносы за вас делает работодатель, вычет получить нельзя. Льготу предоставят только в том случае, если работодатель это делает по вашему поручению.

Вычет на спорт

Вычет на спорт — новая льгота, введенная с 1 января 2022 года. Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные в 2022 и позднее, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей.

Возместить НДФЛ можно при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий за себя и за детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).

Условия предоставления вычета:

  • Получить налоговый вычет можно только за фактически оплаченные услуги;
  • Перечень спортивных мероприятий, на которые распространяется льгота, утверждается Правительством Российской Федерации. Перечень формируется ежегодно до 1 декабря накануне налогового периода;
  • Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на спорт. То есть вернуть налог за услуги, оплаченные в 2022, можно будет в 2023, 2024 или 2025.

Обратите внимание! Вычет на спорт за супруга получить нельзя. Один супруг может оплатить спортивные занятия другого, но вычет ему при этом не положен. Но супруг, чьи занятия спортом оплатил второй супруг, может сам возместить НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а), так как все расходы в официальном браке считаются общими.

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционным налоговым вычетам посвящена отдельная статья в Налоговом кодексе (ст. 219.1 НК РФ). Существует два вида налоговых льгот по ИИС:

  • тип А по взносам — возможность вернуть подоходный налог за пополнение счета;
  • тип Б по прибыли подразумевает, что вы не будете платить НДФЛ с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.

Лимит налогового вычета по взносам (тип А) равен 400 тыс. руб в год (пп.3 п. 1 ст. 219.1), а значит, максимальная сумма возврата равна 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства по типу А придется вернуть — заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать возврат налогового вычета.

Налоговый вычет по прибыли (тип Б) можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли вычет типа А по взносам (пп.1 п. 4 ст. 219.1).

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Сохраняйте средства с помощью инвестиционного счета и возвращайте часть взносов! Не забудьте учесть другие расходы в течение года: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, за 2 дня заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, после применения которой бухгалтер удерживает 13% с вашей зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было. Стандартным вычетам посвящена ст. 218 НК РФ.

На возврат подоходного налога за ребенка могут претендовать родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Стандартный вычет на детей предоставляется до тех пор, пока суммарный доход родителя с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Получить налоговый вычет с зарплаты имеют право оба родителя.

Основная льгота

Повышенная льгота

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный. Обратите внимание, что стандартный вычет может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Определенным категориям налогоплательщиков положен налоговый вычет в размере 500 рублей:

  • инвалидам с детства;
  • героям России;
  • ликвидаторам чернобыльской аварии;
  • родителям и супругам погибших военнослужащих;
  • воинам-афганцам и многим другим.

Существует несколько категорий граждан, которым выплачивается повышенный размер стандартного вычета — 3 000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В эту группу, например, входят инвалиды Великой Отечественной войны; военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий; ликвидаторы-чернобыльцы, получившие инвалидность и еще несколько категорий.

Перечень документов
Для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2021 год
zoomСкачать Для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2021 год

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональный вычет имеют право определенные категории налогоплательщиков (ст. 221 НК РФ):

  1. Индивидуальные предприниматели не на спецрежиме, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, которые занимаются частной практикой, и иные лица, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством порядке.
  2. Налогоплательщики, которые получают доход от выполнения работ или оказания различных услуг по договорам гражданско-правового характера (иначе именуемые договора ГПХ).
  3. Налогоплательщики, которые получают авторские вознаграждения за создание/исполнение произведений литературы, искусства, науки. За создание других объектов интеллектуальной деятельности, а также вознаграждения обладателям патентов изобретений, промышленных образцов, полезных моделей и т.д.

Профессиональные вычеты по НДФЛ предоставляются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг.

В отличие от других видов налоговых льгот, профессиональный вычет не имеет ограничений по сумме. Все категории налогоплательщиков, имеющие право на такую компенсацию, могут заявить к ней все затраты, связанные с проф. деятельностью.

При отсутствии документального подтверждения расходов также можно оформить декларацию на профессиональный вычет. В этом случае размер льготы составит от 20% до 40% от общей суммы доходов, полученных в результате трудовой деятельности.

Получить профессиональный вычет можно либо через налогового агента, либо самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление, которое передается агенту. Если агента нет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами направить в ИФНС по окончании календарного года (отчетного периода), в котором был получен доход.

Обратите внимание! Ограничений по размерам профессиональных налоговых вычетов не существует. Важно лишь, чтобы платежи были документально подтверждены и непосредственно связаны с оказанием услуг (выполнением работ).

За какие годы можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется лишь за последние три года. Так, в 2022 можно вернуть часть налогов по расходам 2021, 2020 и 2019 гг.

Если год еще не закончен, получить налоговый вычет с зарплаты можно через работодателя: из заработной платы не удерживается НДФЛ до полного исчерпания вычета. Обратите внимание, что не все налоговые вычеты можно получить через работодателя!

Если налоговый период уже закончился, вычет предоставляется через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации налогоплательщика.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Когда оформляете возврат налога, учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Когда нужно обращаться за вычетом

Если вы оформляете документы только на налоговый вычет, то можете заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в любой день года, следующего за годом оплаты расходов. Как мы говорили выше, вычет предоставляется за последние три года.

Например, декларацию за 2022 налоговый орган примет в 2023, 2024 или 2025. В 2022 можно подать документы за 2021, 2020 и 2019.

Для тех, кто отчитывается по налогам, срок заполнения и сдачи декларации строго установлен — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Этот же срок действует для тех, кто заявляет право на налоговый вычет и одновременно отчитывается за полученные доходы. Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Как получить налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Через налоговую инспекцию

Вычет через ИФНС можно получить лишь после окончания календарного года, в котором были понесены расходы. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.

Через работодателя

Возврат подоходного налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были понесены расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

В 2021 оплатил учебу троих детей. Могу получить вычет за каждого?
+

Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — ваше право. Вы можете разделить вычет и, например, за одного ребенка получите вы, а за двух — ваша жена. Или кто-то из супругов вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).

Как узнать, за какие лекарства я могу возместить НДФЛ?
+

Компенсация предоставляется за любые препараты. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.

Как сделать налоговый вычет и сколько это процентов составляет для безработного?
+

Вы не сможете получить вычет до тех пор, пока у вас не появятся доходы, с которых вы платите налоги по ставке 13%. Имущественная льгота не имеет срока давности, и вы имеете право обратиться за вычетом и вернуть 13 процентов позже, как только начнете платить НДФЛ. Остальные вычеты можно получить в течение трех лет после расходов.

Может ли самозанятый воспользоваться вычетом?
+

Нет. Профессиональный вычет, как и вычеты по НДФЛ за лечение, обучение и покупку квартиры, можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Может ли получить стандартный вычет за ребенка супруг родителя?
+

Да, если супруг родителя и ребенок проживают вместе и супруг родителя участвует в обеспечении ребенка.

Заключение эксперта

Мы постарались простыми словами, без больших расчетов и формул, рассказать, что такое налоговые вычеты для физических лиц, как получить возмещение НДФЛ, чему равна максимальная сумма возврата, кто имеет право вернуть подоходный налог и многое другое.

С помощью имущественных, стандартных, социальных и других налоговых вычетов вы можете законно вернуть деньги в семейный бюджет. Помните, что часто вернуть средства можно не только за себя, но и за своих близких. Главное — соблюдать порядок предоставления и оформления льготы, сохранять все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС. Читайте наши статьи и делитесь информацией с друзьями и знакомыми!

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Анна Степановна
26.05.2022
Здравствуйте! Я в 2021 году вышла на пенсию, а в 2022 купила квартиру. Как и за какие годы я могу получить вычет, если с прошлого года не работаю?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
29.06.2022
Анна Степановна, добрый день! Так как вы купили квартиру в 2022 году, подать декларации вы сможете в 2023 году. Итак, в 2023 году вы, как пенсионер, имеете право на имущественный вычет за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы. Но поскольку в 2022 году вы уже не работали и не платили налог, этот год пропускайте. В 2023 году заполните три декларации, начиная с декларации за 2021 год. Если за 2021 год вы не выберите весь вычет, заполните декларацию за 2020 год. потом за 2019.
Ответить