Вычет на ребенка в двойном размере
Стандартный налоговый вычет получают многие родители. Но есть те, кому положен двойной налоговый вычет на детей. Прочитайте эту статью, чтобы понять, можете ли вы рассчитывать на стандартный вычет в двойном размере, как его получить, как рассчитать льготу и какие документы необходимо собрать.
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет на ребенка — это стандартный вычет, и порядок его предоставления регламентирует Налоговый кодекс (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Там же прописаны правила предоставления стандартного вычета в удвоенном размере.
После применения этой льготы подоходным налогом облагается не вся ваша зарплата или другой доход, а часть, уменьшенная на счет налогового вычета. В итоге на руки вы получите больше денег.
Налоговая компенсация полагается за каждого из детей в возрасте до 18 лет включительно. Если сын или дочь учатся по очной форме обучения в вузе, институте или другой образовательной организации, то до достижения ими 24 лет включительно.
Налоговая льгота бывает в стандартном и в удвоенном размере. Далее расскажем, как разобраться во всех нюансах и понять, кому и при каких условиях положен двойной стандартный вычет.
Размер стандартного вычета на ребенка
Компенсация по НДФЛ полагается и матери, и отцу из расчета на каждого ребенка и суммируется:
- по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
- 3000 руб. — на третьего и каждого следующего.
Если ребенок — инвалид или после 18 лет учится по очной форме и является инвалидом I или II группы, то общая сумма складывается из основной (1400 руб. или 3000 руб.) и повышенной:
|
Основной |
Повышенный |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих. |
12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
При расчете общей суммы налоговой компенсации на ребенка-инвалида необходимо сложить основную сумму и повышенную.
По общему правилу стандартная компенсация в любом размере (в том числе и в удвоенном) полагается матери и отцу до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы 350 тыс. рублей. Как только доход превысил 350 тыс. рублей, льгота отменяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Кому положен двойной вычет на ребенка
В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере:
1. Удвоенная компенсация полагается, если мать или отец юридически признаны единственными. Например, матерью-одиночкой или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.
Если мама после развода самостоятельно занимается воспитанием и не получает алименты, она не сможет рассчитывать на двойные выплаты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на удвоенную компенсацию.
Если мать-одиночка получает двойной стандартный вычет и выходит замуж, то право на повышенную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Еще одно основание для получения удвоенной компенсации — если один отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.
И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготной выплаты необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.
Двойная выплата на ребенка-инвалида
Удвоенная льгота на ребенка-инвалида полагается при соблюдении тех же условий и предоставляется:
1. Единственному родителю, приемному, усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанной удвоенной налоговой компенсации прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
2. Одному из родителей (родному или приемному) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (родного или приемного) от получения стандартного вычета.
Пример
Сотрудница компании Елена — мама ребенка-инвалида, и воспитывает его в одиночку. Это подтверждено юридически. Налоговая компенсация по НДФЛ составит 26 800 рублей = (1400 + 12000) х 2.
Какими документами подтвердить статус единственного родителя
Основное условие — он не состоит в браке и у него есть подтверждение статуса единственного:
- свидетельство о смерти второго родителя (усыновителя, попечителя);
- документ, который подтверждает, что второй родитель пропал без вести;
- справка из загса, подтверждающая что запись об отце в свидетельстве о рождении сделана со слов матери.
Любой из этих документов подтверждает право на удвоенную налоговую льготу.
Статус единственного не будет подтвержден, а значит, выплата удвоенной суммы по этому основанию не положена, если:
- второй родитель лишен родительских прав;
- он не платит алименты и не участвует в содержании детей.
Какими документами подтвердить отказ от вычета
Если один родитель пишет отказ в пользу другого, то второй родитель может получить налоговую компенсацию в двойном размере. При этом не важно, в браке они или разведены.
Главное условие, чтобы и мать, и отец имели доход, облагаемый по ставке 13%. При этом необходимо ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ о доходах отказавшегося супруга.
Если у отказавшегося от льготы нет дохода, с которого он платит 13%, то и передать свое право на вычет он не может. Например, если мать находится в декретном отпуске и получает только государственное пособие, которое по закону не облагается налогом, то она не может отказаться от своего вычета в пользу отца ребенка. То есть отец не получит льготу в удвоенном размере.
Чтобы отказаться от своей компенсации по НДФЛ, необходимо написать заявление об отказе и взять справку 2-НДФЛ с места работы.
Если один отказывается от компенсации в пользу другого, то налоговую льготу в двойном размере удобнее получать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не относить справку 2-НДФЛ в бухгалтерию на работе второго родителя.
Напомним, что стандартный вычет, в том числе удвоенный, полагается до того месяца, когда доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы в 350 тыс. рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как посчитать свой доход нарастающим итогом, чтобы понять до какого месяца вам положены двойные выплаты?
Пример
Зарплата инженера Петрова — 50 000 руб. Он имеет право на двойную льготу по подоходному налогу.
Считаем размер его совокупного дохода нарастающим итогом. За первый, второй и третий месяц доход Иванова будет равен 150 тыс. рублей, за четвертый нарастающим итогом — 200 тыс. рублей, за пятый — 250 тыс. рублей и т.д. Складываем доход месяц за месяцем и получаем, что к концу седьмого месяца его доход будет ровно 350 тыс. рублей. Это граница лимита. За седьмой месяц ему еще положен вычет, а вот за восьмой и до конца года уже нет.
Документы на двойную налоговую льготу
Как вы уже поняли есть два способа, как можно получить стандартный возврат в двойном размере — через налоговую инспекцию или через работодателя.
Самый распространенный способ — через работодателя.
Через работодателя
Для стандартного вычета через работодателя вам понадобятся:
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для учащегося;
- документ, подтверждающий право на получение вычета в удвоенном размере.
Эти документы необходимо передать в бухгалтерию на работе и написать заявление на возврат НДФЛ (образец вам дадут в бухгалтерии). Со следующего месяца вы уже будете получать налоговую льготу в двойном размере.
Через налоговую инспекцию
Для получения вычета в двойном размере через ИФНС возьмите:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет (с 2020 года заявление входит в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для учащегося;
- документ, подтверждающий право на получение вычета в удвоенном размере.
Документы отнесите в налоговую инспекцию, дождитесь полной проверки и перечисления денег на счет. Это займет около 4 месяцев.
Стандартный вычет на ребенка, в том числе в двойном размере, вы можете получить за три прошлых периода, но сделать это можно только через налоговую инспекцию. У работодателя налоговый вычет можно получить только за текущий год.
Скачать Частые вопросы
Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.
Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.
Да, если вы являетесь единственным опекуном, и у вас есть налогооблагаемые доходы. Оформите льготу через работодателя или через налоговую инспекцию.
Заключение эксперта:
Теперь вы знаете, как получить двойной вычет на ребенка единственному родителю, матери-одиночке, и в каких случаях налоговый вычет в двойном размере не предоставляется. Если вы получаете льготу через работодателя, вам потребуется минимальный пакет документов. Для налоговой инспекции необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ. Обязательно сохраните эту статью, чтобы полезная информация была под рукой.
стаж:
3 года
консультаций:
2210
максимальные вычеты!
