open-iconopen-icon
Nalogia person

Вычет на ребенка в двойном размере

Наталья Юренко
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Стандартный налоговый вычет получают многие родители. Но есть те, кому положен двойной налоговый вычет на детей. Прочитайте эту статью, чтобы понять, можете ли вы рассчитывать на стандартный вычет в двойном размере, как его получить, как рассчитать льготу и какие документы необходимо собрать.

Картинка на тему Вычет на ребенка в двойном размере
Статьи

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка — это стандартный вычет, и порядок его предоставления регламентирует Налоговый кодекс (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Там же прописаны правила предоставления стандартного вычета в удвоенном размере.

После применения этой льготы подоходным налогом облагается не вся ваша зарплата или другой доход, а часть, уменьшенная на счет налогового вычета. В итоге на руки вы получите больше денег.

Налоговая компенсация полагается за каждого из детей в возрасте до 18 лет включительно. Если сын или дочь учатся по очной форме обучения в вузе, институте или другой образовательной организации, то до достижения ими 24 лет включительно.

Налоговая льгота бывает в стандартном и в удвоенном размере. Далее расскажем, как разобраться во всех нюансах и понять, кому и при каких условиях положен двойной стандартный вычет.

Размер стандартного вычета на ребенка

Компенсация по НДФЛ полагается и матери, и отцу из расчета на каждого ребенка и суммируется:

  • по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого следующего.

Если ребенок — инвалид или после 18 лет учится по очной форме и является инвалидом I или II группы, то общая сумма складывается из основной (1400 руб. или 3000 руб.) и повышенной:

Основной

Повышенный

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы налоговой компенсации на ребенка-инвалида необходимо сложить основную сумму и повышенную.

По общему правилу стандартная компенсация в любом размере (в том числе и в удвоенном) полагается матери и отцу до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы 350 тыс. рублей. Как только доход превысил 350 тыс. рублей, льгота отменяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Учитывайте, что стандартный вычет может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Задать вопрос

Кому положен двойной вычет на ребенка

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере:

1. Удвоенная компенсация полагается, если мать или отец юридически признаны единственными. Например, матерью-одиночкой или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно занимается воспитанием и не получает алименты, она не сможет рассчитывать на двойные выплаты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на удвоенную компенсацию.

Если мать-одиночка получает двойной стандартный вычет и выходит замуж, то право на повышенную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для получения удвоенной компенсации — если один отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготной выплаты необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить стандартный вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и права на налоговую льготу у вас нет.

Двойная выплата на ребенка-инвалида

Удвоенная льгота на ребенка-инвалида полагается при соблюдении тех же условий и предоставляется:

1. Единственному родителю, приемному, усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанной удвоенной налоговой компенсации прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

2. Одному из родителей (родному или приемному) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (родного или приемного) от получения стандартного вычета.

Пример

Сотрудница компании Елена — мама ребенка-инвалида, и воспитывает его в одиночку. Это подтверждено юридически. Налоговая компенсация по НДФЛ составит 26 800 рублей = (1400 + 12000) х 2.

Какими документами подтвердить статус единственного родителя

Основное условие — он не состоит в браке и у него есть подтверждение статуса единственного:

  • свидетельство о смерти второго родителя (усыновителя, попечителя);
  • документ, который подтверждает, что второй родитель пропал без вести;
  • справка из загса, подтверждающая что запись об отце в свидетельстве о рождении сделана со слов матери.

Любой из этих документов подтверждает право на удвоенную налоговую льготу.

Статус единственного не будет подтвержден, а значит, выплата удвоенной суммы по этому основанию не положена, если:

  • второй родитель лишен родительских прав;
  • он не платит алименты и не участвует в содержании детей.
Важно! Если один из родителей после развода воспитывает общего ребенка в одиночку, а другой не платит алименты, то стандартный вычет в двойном размере не положен.

Какими документами подтвердить отказ от вычета

Если один родитель пишет отказ в пользу другого, то второй родитель может получить налоговую компенсацию в двойном размере. При этом не важно, в браке они или разведены.

Главное условие, чтобы и мать, и отец имели доход, облагаемый по ставке 13%. При этом необходимо ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ о доходах отказавшегося супруга.

Если у отказавшегося от льготы нет дохода, с которого он платит 13%, то и передать свое право на вычет он не может. Например, если мать находится в декретном отпуске и получает только государственное пособие, которое по закону не облагается налогом, то она не может отказаться от своего вычета в пользу отца ребенка. То есть отец не получит льготу в удвоенном размере.

Чтобы отказаться от своей компенсации по НДФЛ, необходимо написать заявление об отказе и взять справку 2-НДФЛ с места работы.

Если один отказывается от компенсации в пользу другого, то налоговую льготу в двойном размере удобнее получать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не относить справку 2-НДФЛ в бухгалтерию на работе второго родителя.

Напомним, что стандартный вычет, в том числе удвоенный, полагается до того месяца, когда доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы в 350 тыс. рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как посчитать свой доход нарастающим итогом, чтобы понять до какого месяца вам положены двойные выплаты?

Пример

Зарплата инженера Петрова — 50 000 руб. Он имеет право на двойную льготу по подоходному налогу.

Считаем размер его совокупного дохода нарастающим итогом. За первый, второй и третий месяц доход Иванова будет равен 150 тыс. рублей, за четвертый нарастающим итогом — 200 тыс. рублей, за пятый — 250 тыс. рублей и т.д. Складываем доход месяц за месяцем и получаем, что к концу седьмого месяца его доход будет ровно 350 тыс. рублей. Это граница лимита. За седьмой месяц ему еще положен вычет, а вот за восьмой и до конца года уже нет.

Документы на двойную налоговую льготу

Как вы уже поняли есть два способа, как можно получить стандартный возврат в двойном размере — через налоговую инспекцию или через работодателя.

Самый распространенный способ — через работодателя.

Через работодателя

Для стандартного вычета через работодателя вам понадобятся:

  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для учащегося;
  • документ, подтверждающий право на получение вычета в удвоенном размере.

Эти документы необходимо передать в бухгалтерию на работе и написать заявление на возврат НДФЛ (образец вам дадут в бухгалтерии). Со следующего месяца вы уже будете получать налоговую льготу в двойном размере.

Через налоговую инспекцию

Для получения вычета в двойном размере через ИФНС возьмите:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет (с 2020 года заявление входит в форму декларации);
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для учащегося;
  • документ, подтверждающий право на получение вычета в удвоенном размере.

Документы отнесите в налоговую инспекцию, дождитесь полной проверки и перечисления денег на счет. Это займет около 4 месяцев.

Стандартный вычет на ребенка, в том числе в двойном размере, вы можете получить за три прошлых периода, но сделать это можно только через налоговую инспекцию. У работодателя налоговый вычет можно получить только за текущий год.

Образец заявления
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
zoomСкачать Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Частые вопросы

Мать лишили родительских прав. Может ли отец оформить двойной возврат?
+

Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.

Отец моего сына безработный. Есть ли у меня право на удвоенной вычет?
+

Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.

У меня опека на внука. Он сирота. Могу я получить вычет в двойном размере?
+

Да, если вы являетесь единственным опекуном, и у вас есть налогооблагаемые доходы. Оформите льготу через работодателя или через налоговую инспекцию.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, как получить двойной вычет на ребенка единственному родителю, матери-одиночке, и в каких случаях налоговый вычет в двойном размере не предоставляется. Если вы получаете льготу через работодателя, вам потребуется минимальный пакет документов. Для налоговой инспекции необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ. Обязательно сохраните эту статью, чтобы полезная информация была под рукой.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Инна
14.03.2022
Я несколько лет не общаюсь с отцом моего ребенка. Где он живет, не знаю. Как мне оформить двойной вычет на работе?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.03.2022
Если юридически не установлено, что отец вашего ребенка считается безвести пропавшим, вы не можете оформить двойной стандартный вычет.
Ответить