open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

58Налоговый вычет на ребенка-инвалида
Ирина Ерёмина
Налоговый консультант
8 минут чтения
19 911

В этой статье мы расскажем, что такое налоговый вычет на ребенка-инвалида в каком размере и кто его может получить, есть ли ограничения по инвалидности, льготу в какой сумме можно получить, чем подтвердить инвалидность и какие документы нужны для этой налоговой льготы.

Картинка на тему Налоговый вычет на ребенка-инвалида
Статьи

Что такое налоговый вычет на ребенка-инвалида?

Налоговый вычет на ребенка относится к категории стандартных и, как правило, его получают через работодателя. В общем понимании, налоговый вычет на детей — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог с вашей зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вы получаете чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было.

Если у вас ребенок-инвалид, то размер льготы для вас будет больше, то есть вы получите зарплату в еще большем размере, чем тот человек, у кого ребенок без инвалидности.

Читайте статью дальше, чтобы понять, как это выглядит на практике и разобраться с вычетом на понятных примерах.

Кто может получить вычет на ребенка, если он инвалид?

Налоговый вычет на ребенка, если он инвалид, могут получить его родители или один из родителей, а также усыновители, или те, кто обеспечивает этого ребенка (например, ребенок не ваш, а вашего мужа, а вы живете вместе и вместе его содержите).

Пока вы обеспечиваете ребенка, то есть несете расходы на его содержание, вы можете получить налоговый вычет у своего работодателя, или, что встречается реже, через налоговую инспекцию.

Основное правило — расходы на содержание ребенка, в том числе инвалида, вы должны подтвердить. Например, если один из родителей платит алименты, то это и будет подтверждением расходов на обеспечение ребенка.

По общему правилу налоговый вычет на ребенка, в том числе если он инвалид, полагается вам до того месяца, когда ваш доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, достиг суммы 350 000 руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

Как посчитать свой доход нарастающим итогом, чтобы понять до какого месяца вам положен вычет?

Пример:
Зарплата слесаря Иванова — 45 000 руб. У него есть единственный сын, поэтому Иванов имеет право на социальный вычет на ребенка. За первый, второй и третий месяц зарплата Иванова будет в сумме — 135 000 руб, за четвертый нарастающим итогом — 180 000 руб, за пятый — 225 000 руб. и т.д. Считаем так месяц за месяцем, и получаем, что за седьмой месяц доход будет — 315 000 руб., а в восьмом доход превысит 350 000 руб., значит за восьмой месяц вычет уже не положен.

Налоговый вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. А если он учится по очной форме обучения, то до 24 лет.

В каком размере предоставляется вычет на ребенка-инвалида?

При обычных условиях льгота по НДФЛ на ребенка дается из расчета 1400 руб на первого и второго ребенка, и 3000 руб — на третьего и каждого следующего.

А какая льгота полагается на ребенка, если он инвалид? В этом случае налоговый вычет предоставляется в увеличенном размере. Он состоит из основной льготы (1400 руб. или 3000 руб соответственно) и повышенной:

  • 6 000 руб. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является инвалидом I или II группы.
  • 12 000 руб. - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является инвалидом I или II группы.
Если студент является инвалидом III группы, то права на получение повышенного вычета нет.

При расчете общей суммы налоговой льготы на ребенка-инвалида, вам нужно сложить основной размер и повышенный.

Пример:
В семье Захаровых есть два ребенка— 5 и 10 лет, в 2020 году у них родился третий ребенок-инвалид . Отец семейства работает и имеет право получить льготу на детей в размере 17 800 руб.:

  • на первого и второго — 2800 руб. (1400 руб.*2)
  • на третьего (инвалида) — 15 000 руб. (3000 руб. основной +12 000 руб. повышенный).

Теперь давайте посчитаем на примере, насколько больше денег будет получать родитель, который имеет право на налоговую льготу по НДФЛ (в том числе если у него ребенок инвалид) и тот, кто не имеет.

Пример:
Петров О.Е. детей не имеет, в качестве дохода, облагаемого по ставке 13%, получает зарплату. оклад — 50 000 руб, значит, на руки он получает 50 000 руб. -13% = 43 500 руб.
Его коллега имеет 2 детей, один из которых инвалид, у него такая же зарплата. Но на руки он получает 45 424 руб. , то есть почти на 2 000 руб больше. Объясним откуда взялась эта сумма.
От оклада 50 000 руб. мы отнимаем вычет на первого ребенка 1400, и на второго ребенка 13 400 руб (это стандартный плюс повышенный вычет на ребенка-инвалида 1 400+12 000), итого получаем 35 200. Теперь от 35 200 рассчитываем 13% НДФЛ. От оклада отнимаем сумму налога и получаем сумму на руки — 45 424 руб.

В некоторых случаях льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида, возможна в двойном размере.

  1. Двойной размер полагается, если родитель этого ребенка юридически признан единственным. Например, если второй родитель умер или пропал без вести, сюда же относятся матери-одиночки.
Но если мать после развода воспитывает ребенка сама, а отец не платит алименты, то вы не сможете получить налоговый вычет за ребенка, как мать-одиночка.

Допустим, если вы, как мать-одиночка, получаете налоговый вычет за ребенка в двойном размере (в том числе, если он инвалид), но собираетесь выйти замуж, то двойной вычет вам не положен с момента вступления в брак.

  1. Еще одно основание для получения льготы на детей (в том числе, если один из них или все инвалиды) — если один родитель отказывается в пользу другого от положенного ему вычета. Оба родителя, включая того, кто отказывается от вычета, должны иметь доход, облагаемый по ставке 13% и иметь право на вычет. Но в этом случае отказавшемуся родителю нужно будет ежемесячно подтверждать свои доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ .

Важно!

Вы можете получить налоговый вычет если вы официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если вы не имеете дохода, облагаемого по ставке 13%, то налоговую льготу получить не сможете, даже если у вас в семье родился ребенок-инвалид.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет на ребенка, если он инвалид?

Как мы сказали в начале статьи, вы можете получить налоговый возврат на ребенка, который является инвалидом, через работодателя или через налоговую инспекцию.

Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.

Для вычета через налоговую инспекцию возьмите:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет (если оформляете вычет за 2018 и 2019 год, с 2020 года заявление включено в форму декларации);
  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения (если оформляете вычет за ребенка (инвалида)-студента);

Для получения вычета в двойном размере дополнительно возьмите:

  • документ, подтверждающий статус единственного родителя;
  • заявление об отказе от вычета от второго родителя.

Затем эти документы отнесите в налоговую инспекцию, подождите, когда пройдет проверка документов (3 месяца), и еще через месяц вы получите сумму налогового возврата за ребенка (в том числе, если он инвалид) на счет.

Для налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме: декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на вычет.

Со всеми документами идите в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ (по другой форме, образец вам дадут в бухгалтерии). Со следующего месяца вы уже будете получать налоговую льготу.

Важно!

Если ваш супруг отказывается от своего вычета в вашу пользу, то документы на вычет удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с доходом вашего супруга по месту вашей работы. Это единственное исключение, когда работодателю нужно будет приносить справку 2-НДФЛ.

Помните, что у работодателя налоговый вычет можно получить только за текущий год.

Вы можете получить налоговый вычет за прошлые годы (3 последних года) только через налоговую инспекцию.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет на ребенка, если он инвалид, сможете самостоятельно рассчитать сумму налогового возврата за ребенка с инвалидностью, сумму вычета на детей (в том числе инвалидов), и сумму зарплаты, которую вы получите на руки. Обязательно сохраните эту статью, мы уверены, она вам пригодится.

Получите налоговый вычет
Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто
Expert