open-iconopen-icon
Nalogia person

Как определяется год начала использования налогового вычета?

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье разберем, как определяется год начала использования вычета и что это такое. Рассмотрим, почему раньше это было важно и имеет ли это значение при заполнении декларации сейчас.

Статьи

Что значит год начала использования налогового вычета

Это имеет прямое отношение к имущественному вычету (ст. 220 НК РФ), который положен налогоплательщику и резиденту РФ при покупке или строительстве жилья. Ранее, среди основных показателей, которые имели влияние на правильность расчета вычета и размер самой выплаты, было такое значение, как «год начала использования налогового вычета».

Это была отдельная строка в декларации 3-НДФЛ и выглядела она таким образом:

Фактически это означает первый период, за который вам были возвращены налоги при оформлении возврата. Эти данные вносились в декларацию и учитывались при оформлении компенсации.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ

С 2018 года понятие о начале применения компенсации устарело и больше в 3-НДФЛ оно не указывается. Форма декларации постоянно меняется, но и в 2022 г. (Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@) этой строки в форме документа нет. Сейчас даже заявление на возврат излишне уплаченного налога уже не пишется отдельно — оно включено в форму документа.

Образец декларации
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Как получить деньги за покупку жилья

Несмотря на то, что этой строки уже нет, само понятие имеет место быть. Ведь редко, когда люди могут единоразово получить всю положенную сумму возврата — поскольку вернуть денег больше, чем вы уплатили налогов в этот период, невозможно. Это имеет отношение как к основной льготе, так и к компенсации за уплаченные ипотечные проценты.

Вид вычета

Лимит

Максимальный возврат

Основной

2 000 000

260 000

По процентам ипотеки

3 000 000

390 000

Пример

Дмитрий А. в 2021 г. купил квартиру за 3 млн руб. Ему положен возврат в сумме 260 тыс. руб. Налогов в год он заплатил на сумму 100 тыс. руб. В 2022 г. Дмитрий начал оформление вычета. За прошедший 2021 г. он сможет вернуть только уплаченные 100 тысяч, и это будет первый год применения льготы. Он сможет перенести остаток вычета и дополучить положенные средства в следующих периодах.

Несмотря на то, что путаницы с первым годом использованием льготы больше нет, заполнение 3-НДФЛ требует внимательности — важно правильно указать все данные о всех льготах, которые вы собираетесь оформить и учесть то, что вы уже получили.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если при заполнении 3-НДФЛ будут совершены ошибки, то процесс возврата денег затянется — ФНС вам просто откажет в вычете и придется подавать корректирующую декларацию. Наши эксперты за два дня проверят документы и правильно заполнят 3-НДФЛ за вас, которую направят в ИФНС.

Задать вопрос

Частые вопросы

Что такое год начала использования налогового вычета в 3-НДФЛ?
+

Эти данные указывались до 2018 г. И год начала использования льготы означал период, за который вы впервые вернули уплаченный налог.

Купил жилье в 2017 г., тогда эта строка была в форме. Сейчас как оформлять?
+

Вы имеете право вернуть налог не более, чем за три предыдущих периода. То есть в 2022 г. оформить льготу можно за 2021, 2020 и 2019 гг. В этих периодах данной строки в форме уже не было.

Вернул уже часть средств, потом офиц. дохода не было. Когда могу дополучить?
+

Вы сможете дополучить остаток средств тогда, когда снова начнете уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

Заключение эксперта

В статье разобрали, что такое год начала использования налогового вычета и что это означает. Сейчас это понятие уже не актуально, так как форма отчетности претерпела изменения и данную строку полностью исключили из документа.

Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Илья
09.03.2022
Здравствуйте! Я в 2021 подал на возврат, а получил деньги в 2022. Когда у меня было начало использования? Когда получил средства или тот период, за который подавал деклу?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
12.03.2022
Это тот период, за который вы вернули уплаченные налоги, а не в котором получили деньги. То есть в вашем случае это 2021 г.
Ответить
avatar
Светлана
06.02.2022
Здравствуйте! Квартиру купили в 2019г. Год начала использования имущественного вычета- 2020. Можно подать декларацию за 2019 год?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Здравствуйте, Светлана. Если право собственности на квартиру возникло в 2019 году, то вы имеете право подать декларацию за 2019 год.
Ответить