open-iconopen-icon
Nalogia person

Возврат подоходного налога

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
В данной статье мы расскажем, что такое возврат подоходного налога физических лиц простыми словами. Как получить налоговый вычет и кто имеет право на возмещение НДФЛ. Разберемся, какой действует порядок возврата, какими суммами ограничен тот или иной налоговый вычет и о чем следует знать перед оформлением возврата подоходного налога. А также разберемся, можно ли вернуть 13 процентов не только за себя, и в каких случаях возвращают ранее уплаченный НДФЛ.
Картинка на тему Возврат подоходного налога
Статьи
Содержание статьи

Что такое возврат НДФЛ

Налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемой базы, с которой уплачивается подоходный налог. С помощью него можно оформить возврат налога на доходы (НДФЛ). Такая своеобразная налоговая «льгота», которую позволяет оформить государство, чтобы компенсировать часть расходов в некоторых ситуациях с помощью возврата ранее уплаченного подоходного налога (НДФЛ). О них мы расскажем ниже, а пока разберемся, кто может вернуть налоговый вычет.

Кто может вернуть подоходный налог

Предоставление налогового вычета (НВ) и возврат подоходного налога (НДФЛ) полагается резиденту РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ), имеющему доход, с которого он платит 13% НДФЛ (подоходный налог). Такие категории граждан имеют право получить возвращение налогов.

Это может быть как официальная зарплата, так и «сторонний» доход: например, сдача квартиры в аренду или продажа имущества. Главное – уплата подоходного налога.

ИП на спецрежимах, безработные без другого дохода, с которого уплачивается подоходный налог, и нерезиденты, вернуть НДФЛ не могут.

Более того, с 2021 г. внесли ряд изменений в отношении доходов, которые можно учитывать для имущественного, социального и стандартного возвратов. Теперь такими доходами могут быть:

  • оплата по трудовому договору
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи в аренду имущества
  • продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
  • страховые выплаты по пенсионному обеспечению

В то время как инвестиционный возврат по взносам может применяться только к доходам по основной налоговой базе:

  • оплата по трудовому договору
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи в аренду имущества
  • некоторые другие виды доходов

Более того, следует знать, что какой бы НВ вы не хотели оформить, вернуть НДФЛ больше, чем заплатили за год, вы не сможете.

Сколько вы заплатили за год в качестве НДФЛ, столько вы максимально можете в год вернуть.

Пример:
У Иванова за год удержали с зарплаты 50 000₽ в качестве подоходного налога (НДФЛ). С помощью налогового вычета вернуть подоходный налог больше, чем в сумме 50 000₽ за год он не сможет.

Пройдите тест и узнайте, имеете ли вы право на налоговые вычеты.

Тест · 1 / 3
Первый раз оформляете вычет?
Тест · 2 / 3
Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?
Тест · 3 / 3
Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?
Результат
Хорошый выбор!
Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
Результат
Уважаем Ваш выбор!
Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

За что можно вернуть налог

Существует несколько категорий налоговых возвратов, которые включают в себя разные жизненные ситуации – начиная с покупки жилья, заканчивая тратами на обучение. О них мы и расскажем подробнее, за что именно можно вернуть подоходный налог (НДФЛ). Рассмотрим самые популярные из них.

Читайте также

Социальный налоговый возврат НДФЛ

Им отводится ст.219 НК РФ. Предусмотрено несколько видов социальных налоговых “льгот”: на обучение, лечение и медикаменты, на благотворительность, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также социальный вычет по отчислениям на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные возвраты НДФЛ считаются в совокупности и ограничены 120 000 руб.

То есть возвращая налог за обучение и обычное лечение, считаться расходы будут суммарно, а не отдельно.

Исключение – расходы на дорогостоящее лечение, благотворительность и оплата обучения ребенка. На них действуют другие ограничения по возврату подоходного налога (НДФЛ), о них мы тоже расскажем.

Возврат 13 процентов НДФЛ за обучение

Максимальная сумма НВ – 120 000₽. Но вернуть вы можете не всю эту сумму, а 13% от нее - то есть к возврату максимально вы можете заявить не более 15 600 ₽.

Вернуть НДФЛ можно за обучение:

  • Свое – обучение любой формы (очная, заочная, вечерняя и т.д.).
  • Обучение брата или сестры (до 24 лет и только по очной форме обучения).
  • Ребенка (до 24 лет и только по очной форме обучения).

Вернуть подоходный налог (НДФЛ) можно за обучение как родных детей, так и усыновленных или подопечных, и тоже только за очную форму обучения до 24 лет.

Социальный налоговый возврат НДФЛ за обучение детей (указан. в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) считается отдельно, не входит в сумму 120 000₽ и имеет размер 50 000 ₽ на каждого ребенка, то есть к возврату за обучение ребенка максимально можно получить 6 500 ₽.

То есть если вы потратились на свое обучение и на ребенка, то вы можете вернуть до 15 600 руб. уплаченного НДФЛ за свое обучение, и отдельно до 6 500 руб. уплаченного НДФЛ за обучение ребенка.

Пример:
Петров потратил 100 000₽ на курсы повышения квалификации и еще 100 000₽ на курсы для своего несовершеннолетнего сына. Несмотря на то, что его общая сумма расходов составила 200 000₽, вернуть Петров сможет только 19 500₽ (13 000₽ за свое обучение и 6 500₽ за обучение сына).

Возврат подоходного налога за лечение и медикаменты

Максимальная сумма возврата НДФЛ – аналогично 120 000, то есть вернуть подоходный налог (НДФЛ) вы можете только в сумме не более 15 600 рублей.

Сюда же входят траты на медикаменты. Важно, чтобы рецепт на лекарства был выписан на специальном бланке по форме N 107-1/у, с печатью и подписью врача и печатью клиники – тогда вы сможете оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) и вернуть часть средств.

Имейте в виду, что с точки зрения НК РФ, лечение делится на два вида: обычное и дорогостоящее. Обычное входит в сумму 120 тысяч, дорогостоящее считается отдельно.

За кого можно получить возврат НДФЛ:

  • За себя
  • За родителей
  • За детей (до 18 лет)
  • За супруга/супругу

Для возврата НДФЛ лечение должно проходить в российской клинике, имеющей лицензию.

В клинике вам выдадут справку об оплате, в которой будет стоять особый код – «01» или «02»

  • 01 – обычное лечение

Возврат НДФЛ до 15 600 руб.

  • 02 – дорогостоящее лечение

Вернуть подоходный налог (НДФЛ) можно со всей суммы расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Эти НВ считаются отдельно, если у вас на руках две справки с разными кодами, вы можете получить возврат по каждому виду лечения.

Пример:
Сидоров оплатил лечение матери с кодом 02 в сумме 200 000₽, а также обычное лечение супруги в сумме 100 000₽. За оплату лечения жены он вернет 13 000₽, а за оплату лечения матери 26 000₽.

Возврат НДФЛ за благотворительность

НВ на благотворительность подразумевает возврат подоходного налога (НДФЛ) за перечисления благотворительным, религиозным, социально ориентированным и другим некоммерческим организациям в виде пожертвований. По данному социальному вычету вы можете вернуть 13% подоходного налога (НДФЛ) от произведенных взносов, но эта сумма не должна превышать 25% (в редких случаях 30%) от вашего дохода за год. Такой НВ тоже считается отдельно и не входит в 120 000₽.

Возврат НДФЛ (подоходного налога) за НПО, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни

Этим НВ может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Можно вернуть 13% подоходного налога (НДФЛ) от суммы пенсионных взносов, но аналогично не более 15 600 ₽. То есть социальный налоговый вычет на увеличение будущей пенсии тоже ограничен 120 000 ₽.

Для налогового вычета на добровольное страхование жизни должно выполняться обязательное условие – минимальный срок страхования – 5 лет, и выгодоприобретателем являетесь вы или ваши близкие родственники.

Возврат подоходного налога (НДФЛ) на накопительную часть трудовой пенсии

В целях уплаты доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии, нужно подать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно также подать заявление лично или через МФЦ/портал госуслуг и самостоятельно делать отчисления.

Социальный налоговый вычет на накопительную часть пенсии тоже ограничен суммой 120 000 ₽. То есть максимальная сумма к возврату - 13% подоходного налога (НДФЛ) от этой суммы - 15 600 ₽.

Если вы уплачиваете доп.взносы самостоятельно, обязательно сохраняйте все чеки и квитанции.


Важно понимать, что размер социального НВ в 120 000 руб. распространяется на все вышеперечисленное в совокупности, кроме дорогостоящего лечение, благотворительности и обучения ребенка. Эти возвраты подоходного налога (НДФЛ) считаются отдельно. Все остальное суммируется. То есть вы можете получить одновременно возвраты подоходного налога (НДФЛ) за лечение, обучение и страхование жизни, взносы на увеличение будущей пенсии, но общая сумма вычета не может превышать 120 000 ₽ (максимальная сумма возврата НДФЛ, соответственно, не может превышать 15 600 ₽.)

Стандартный налоговый вычет

Возврат подоходного налога (НДФЛ) по стандартному НВ (ст. 218 НК РФ) бывает двух видов. Разберем каждый из них.

Возврат НДФЛ за налогоплательщика

Такая “льгота” распространяется на особые группы лиц – например, ветеранов военных действий, инвалидов с детства, героев России, участников боевых действий, «чернобыльцам» и т.д. Полный перечень категории лиц описан в п.1 ст. 218 НК РФ.

Налоговая “льгота” может быть в размере 500 ₽ или 3 000 ₽ ежемесячно, в зависимости от категории гражданина.

Возврат подоходного налога (НДФЛ) за ребенка (детей)

Данный налоговый вычет также имеет свои ограничения.

  • 1 400₽ - за первого ребенка
  • 1 400₽ - за второго ребенка
  • 3 000₽ - за третьего и каждого последующего ребенка

Выплачивается до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно.

Также полагается повышенный налоговый “бонус” за детей-инвалидов. Он считается дополнительным и идет в довесок к обычному стандартному.

  • 12 000₽ для родителя, мужа/жены родителя, усыновителя
  • 6 000₽ для опекуна, попечителя, приемного родителя, мужа/жены приемного родителя

Выплачивается также либо до совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок учится на очной форме.

Инвестиционный налоговый вычет

Бывает двух видов: по взносам и по прибыли.

По взносам

Вы можете вернуть подоходный налог по взносам на ИИС на сумму до 52 000 рублей, так как такой налоговый вычет ограничен суммой 400 000₽.

Пример:
Захаров внес на свой счет ИИС 500 000₽. Он может оформить НВ и получить возврат подоходного налога только с 400 тысяч - 52 000₽.

По прибыли

В этом случае с прибыли, полученной по ИИС, не платится 13% подоходного налога (НДФЛ). НВ по прибыли на ИИС не ограничен по сумме - вы просто с прибыли не платите подоходный налог.

Выбрать можно только один тип вычета, при этом счет ИИС не должен закрываться в течение 3 лет.

Если вы получили налоговый вычет по взносам, а закрыли счет до истечения трехлетнего периода, то полученные деньги придется вернуть.

Имущественный налоговый вычет

Наверное, самый популярный налоговый вычет. Самый частый вопрос о возврате подоходного налога касается именно имущественного вычета (ст. 220 НК РФ).

Возврат НДФЛ за покупку имущества

Мы можете вернуть часть потраченных средств при покупке/строительстве жилья с помощью возврата налогового вычета.

  • 260 000 руб. – максимальный возврат НДФЛ при покупке за свои средства.

Так как лимит основного вычета составляет 2 млн.

  • 390 000 руб. – компенсация НДФЛ при покупке жилья в ипотеку (учитываются только фактически уплаченные банку проценты, а вся сумма долга).

Так как лимит налогового вычета за уплаченные проценты по ипотеке составляет 3 млн руб.

Имейте в виду, что эти налоговые вычеты можно использовать вместе. Таким образом, возврат НДФЛ (подоходного налога) может принести вам компенсацию в общей сумме 650 000 рублей.

Пример:
Зайцев купил квартиру за 2 млн руб. Он может получить максимальный вычет и вернуть 260 000₽.

А его сосед Волков купил квартиру за 4 млн в ипотеку и процентов по ней заплатил на 1 млн. Он может вернуть 260 000₽ по основному налоговому возврату и еще 130 000₽ за уплаченные проценты по ипотеке.

Ознакомьтесь с самыми сложными случаями при оформлении возврата за покупку жилья.

Возврат НДФЛ за продажу имущества

Продавая имущество, вы получаете доход. А с дохода нужно платить НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Вы можете уменьшить свой доход при продаже имущества с помощью налогового вычета.

Если вы продаете имущество, которым владели меньше минимального срока владения, вы обязаны отчитаться о продаже перед ФНС и уплатить 13% подоходного налога (НДФЛ).

  • 1 000 000 ₽ – максимальный налоговый вычет при сделках с квартирами, жилыми домами, комнатами, земельными участками, дачами, садовыми домами и долями в указанном имуществе.

Пример:
Козлов продал квартиру на окраине Москвы за 4 млн рублей. Он должен заплатить подоходный налог с этой суммы. Но он можете использовать вычет в 1 млн и заплатить подоходный налог с остатка - 3 млн руб. (4 000 000 руб. – 1 000 000 руб.).

Также вместо налогового вычета можно использовать уменьшение дохода на фактически произведенные расходы. Если, например, вы покупали квартиру два года назад за 2.5 млн ₽ (и можете подтвердить это документально), а теперь продаете ее за 3 млн, то вместо налогового вычета в размере 1 млн, можно уменьшить доход на расходы по приобретению. И таким образом подоходный налог вы заплатите с 500 000 руб. (3 000 000 руб. – 2 500 000 руб.).

  • 250 000 ₽ – максимальный налоговый вычет при сделках по продаже автомобиля, гаража, нежилых помещений и т.п.

Пример:
Захаров продает автомобиль за 1 миллион. Он может использовать налоговую «льготу» в 250 тыс.руб. и заплатить подоходный налог с остатка – с 750 000 руб. (1 000 000 руб. – 250 000 руб.).

Также вместо вычета можно использовать уменьшение доходов на ранее произведенные расходы, если вы можете подтвердить их документально. То есть от суммы доходов отнимаете сумму расходов, и подоходный налог (НДФЛ) платится с разницы.

Как оформляется возврат подоходного налога

Как правило, оформить вычет можно через Налоговую инспекцию или работодателя. Но некоторые виды вычетов оформляются исключительно в ФНС - например, инвестиционный вычет или по взносам на благотворительность.

Чтобы рассчитать свой максимально положенный возврат налога, используйте наш калькулятор.

Через ФНС

В первом случае - при оформлении через налоговую, для возврата подоходного налога вам потребуется около четырех месяцев. Три месяца уйдет на камеральную проверку, которая будет запущена после сдачи в Налоговую инспекцию документов. Вам придется приложить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога. После этого еще месяц уйдет на перечисление средств.

К тому же, для возврата подоходного налога (НДФЛ) через ФНС, вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором были ваши расходы.

Можете найти списки необходимых документов для нужного вычета у нас на сайте.

Через работодателя

Для оформления возврата подоходного налога через работодателя не нужно ждать окончания календарного года, вернуть подоходный налог можно в текущем периоде. Вам нужно будет подать документы в отделение ФНС по месту прописки (в этом случае декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога вам будут не нужны), и через месяц получить уведомление о праве на налоговый вычет. Его нужно передать в бухгалтерию на работе. И с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог, то есть возврат вы будете получать “частями”.

Через сколько можно вернуть вычет 13 процентов подоходного налога

Вы уже знаете, за что можно вернуть подоходный налог с зарплаты (или иного дохода). Теперь разберемся, за какие периоды это можно сделать.

Вернуть 13 процентов подоходного налога можно за три предыдущих года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, в 2022 году вы можете вернуть НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 гг.

Налоговые вычеты имеют срок давности. Через три года он “сгорает”, кроме имущественного вычета. Он не имеет срока давности, но вернуть 13 процентов подоходного налога вы сможете тоже только за три последних года.

Чтобы избежать ошибок при оформлении, ознакомьтесь с нашими кейсами.

Теперь вы знаете все о том, с чего возвращается НДФЛ, что такое «возвратные налоги», как вернуть деньги, оформив возврат налогового вычета, за что и в каких размерах можно вернуть НДФЛ. Обращайтесь к нашим специалистам, чтобы сделать все быстро и правильно.

Комментарии: (0)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!