Что такое налогообложение физических лиц
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц», и часто его называют подоходным налогом. Налогообложение регулируется Главой 23 НК РФ. По ней НДФЛ в России применяется для всех физлиц, а уплата налога на доходы физических лиц является строгим обязательством. Таким образом, практически каждый человек на территории нашей страны сталкивается с процедурой уплаты налогов.
Кто и за что должен уплачивать НДФЛ
Плательщиками являются физические лица как с российским, так и с иностранным гражданством, как резиденты РФ, так и нерезиденты. Налоговый статус влияет на размер налога, всего же существует пять различных ставок: от 9% до 35%. Основная ставка НДФЛ в России равна 13%.
Конечная ставка НДФЛ зависит от налогового статуса физического лица — является ли он резидентом РФ; вида дохода: заработная плата от работодателя, доход в виде призов, дивидендов и так далее.
С каких доходов платится 13% НДФЛ:
-
Вознаграждение от физлиц или организаций, не являющихся налоговым агентом, на основе трудового или гражданско-правового договора. Включая доходы по договору найма или аренды любого имущества;
-
От продажи имущества, находящегося в собственности;
-
От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
-
Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
-
С выигрышей стоимостью до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
-
Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
-
За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
-
Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;
-
Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала НДФЛ;
-
Доход физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Не забудьте в 2024 году отчитаться перед Федеральной налоговой службой о доходах, полученных в 2023 году.
Во всех этих случаях налогоплательщику следует отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.
В статье 217 НК РФ указано, какие доходы не подлежат налогообложению.
Кто такой налоговый резидент, и зачем это знать
Налогообложение доходов физических лиц зависит от статуса резидента. В России к налоговым резидентам относятся те, кто постоянно проживает в стране и проводит на ее территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Гражданство на статус не влияет.
От наличия или отсутствия резидентства зависит список налогооблагаемых источников, ставка для расчета и право на вычеты. По этой причине при частых поездках за рубеж проверяйте свой налоговый статус на конец года. Нерезидент не имеет права на налоговый вычет, а также уплачивает налог на прибыль физ лиц в повышенном размере.
Ставка НДФЛ для резидентов
Для резидентов существуют четыре налоговые ставки: 9%, 13%, 15% и 35%. Облагаются налогом доходы как от российских источников, так и от зарубежных.
Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты по месту работы или прибыли после продажи имущества в виде недвижимости. С 2021 года введены изменения в налогообложение физлиц. Теперь ставка налога зависит от размера дохода.
Теперь, если ваша налогооблагаемая база превысит 5 млн рублей за год, то будут применяться одновременно две ставки:
Годовой доход до 5 млн рублей |
Сумма свыше 5 млн рублей |
13% |
15% |
К нерезидентам применяется НДФЛ в виде двух налогов: 15% для дивидендов и 30% для всех остальных источников. В данном случае налогообложение касается только средств от российских источников.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Кто платит налог за вас
Зачастую налог на доходы физ лиц удерживают и уплачивают налоговые агенты. Для работника таковым является его работодатель.
Пример
Заработная плата Кириллова составляет 50 тыс. рублей. Работодатель удержит 13% из его зарплаты, это 6 500 рублей, и перечислит в бюджет государства. Итого, работник получит на руки 43 500 рублей.
Как заплатить НДФЛ самому
Если вы должны самостоятельно уплатить налог на прибыль для физических лиц, например, от продажи квартиры, то вам необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это требуется не позднее 30 апреля следующего года, а уплатить налог, рассчитанный по декларации — не позднее 15 июля следующего года.
Уплатить налог на доход в России возможно несколькими способами. Самый простой вариант — провести платеж через банк или банковское приложение, как и любой другой платеж государству. Также операция доступна на официальном сайте ФНС, где имеется возможность сформировать платежные документы на уплату.
Как уменьшить размер НДФЛ и вернуть налог
Возврат подоходного налога для физических лиц предусмотрен по НК РФ. Существует ряд льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшают налог. Реализовать данное право могут только резиденты Российской Федерации.
Есть несколько видов вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК РФ);
- социальные (ст. 219 НК РФ);
- имущественные (ст. 220 НК РФ);
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
За счет налогового вычета можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или его приостановить уплату.
Стандартные вычеты предоставляются при наличии детей или если налогоплательщик входит в особую категорию граждан.
Социальный вычет по НДФЛ полагается в случае, если плательщик понес определенные расходы: оплатил лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и так далее.
Право на имущественный вычет возникает, если плательщик продавал или покупал имущество, например, жилую недвижимость. Также разрешается оформить возврат процентов по ипотечному кредиту.
Инвестиционные вычеты предоставляются при операциях с ценными бумагами при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.
Профессиональные вычеты разрешены определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.
Документы для вычета
Для получения налогового вычета через ИФНС требуется подать заполненную декларацию 3-НДФЛ. Также необходимо предоставить заявление на вычет (с 2020 года оно входит в форму декларации), справку о годовых доходах 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на льготу.
Документы можно передать в налоговую инспекцию лично, отправить заказным письмом по почте или переслать онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как быстро подготовить декларацию
Проще всего подготовить налоговую декларацию с помощью сервиса «Налогия». Наши специалисты:
- составят правильный документ в соответствии с нормами законодательства;
- сформируют нужные листы бланка, посчитают итоговые показатели;
- проставят верные коды и проверят данные.
В результате вы получите не только заполненную декларацию, но и подробную консультацию эксперта. Вам на выбор остается отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн. Если вы решили заполнять декларацию самостоятельно, скачайте актуальную форму на нашем сайте.
Частые вопросы
Чтобы подтвердить статус резидента РФ, предоставьте в ИФНС любой из документов: копию проездных билетов, путевые листы, документы на пересечение границы, справку с места работы, договоры с клиниками или учебными заведениями, если лечились или учились за рубежом.
Если в тот год, когда вы оплачивали лечение ребенка, у вас не было налогооблагаемых доходов, вы не сможете оформить возврат налога. Однако вернуть подоходный налог может ваш супруг, даже если оплата происходила с вашего счета.
В пакет документов для ИФНС вложите только справку 2-НДФЛ за 2021 год. Справки за другие периоды не понадобятся.
Да, ваша бухгалтерия пересчитает весь НДФЛ с начала года по ставке 30% как для нерезидента. Вы можете возместить долг одним платежом или бухгалтерия будет постепенно снимать часть средств из вашей зарплаты. Имейте в виду: ежемесячный платеж не должен быть выше половины начисленного дохода.
Заключение эксперта
Подоходный налог физических лиц зависит от вида и размера дохода. В России действует прогрессивная шкала налогообложения, и основная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговый резидент имеет льготы и может вернуть налог с помощью налоговых вычетов.